Сумма компенсации за услугу от нерезидента изменилась: как оформить РК

14.05.2020 735 0 0

Акценты статьи:

как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) по услугам, приобретенным у нерезидента;
как отразить такой РК в декларации по НДС.

Допустим, сумма компенсации за услугу, приобретенную у нерезидента с местом поставки в Украине, после оформления НН изменилась (причина: возврат предоплаты, пересмотр цены услуги и т. п.). В таком случае получатель услуги на основании общих положений ст. 192 Налогового кодекса (далее – НК) производит корректировку как налоговых обязательств, так и налогового кредита по НДС. Ну а поскольку налоговые обязательства и налоговый кредит отражались на основании НН, теперь для их корректировки к такой НН нужно выписать РК.

Ниже приведены правила заполнения такого РК.

Правило 1. РК к НН по услугам, приобретенным у нерезидента, выписывается по общим правилам с одним из условных кодов причины корректировки «101 – Зміна ціни», «102 – Зміна кількості», «103 – Повернення товару або авансових платежів» или «104 – Зміна номенклатури» – в зависимости от характера корректировки.

Заголовочная часть РК к НН оформляется по таким же правилам, что и заголовочная часть самой НН.

Полная версия доступна только подписчикам