Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Сдаем декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2018 года

Открываем сезон отчетности 2018. I квартал

Рассмотрим основные правила подачи декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) за I квартал 2018 года, а также напомним о новшествах в налогообложении, которые касаются большинства плательщиков (вступили в силу с 1 января 2018 года).

Декларацию по форме, утвержденной Приказом № 897 (с учетом изменений, внесенных Приказом № 467), за I квартал текущего года обязаны подать:

  • плательщики налога на прибыль, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), рассчитанный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за 2017 год, превышает 20 млн грн. (п. 137.4, пп. «в» п. 137.5 НК). Отметим, что к таким плательщикам относятся также сельхозпредприятия. Кроме того, постоянные представительства тех нерезидентов, которые в составе общей прибыли не определяют отдельно прибыль от деятельности своих постоянных представительств на территории Украины;
  • плательщики, которые с 01.04.18 г. переходят с общей на упрощенную систему налогообложения;
  • субъекты, осуществляющие выпуск и проведение лотерей, независимо от дохода за прошлый год (п. 137.8 НК);
  • неприбыльные организации, которые в I квартале текущего года нарушили требования пп. 133.4.2 НК;
  • неприбыльные организации и единщики третьей группы, которые в I квартале текущего года выплатили доход нерезиденту-юрлицу. Такие плательщики должны подать декларацию с заполненными строками 23–25 и приложение ПН.

Отметим, что обязанность единщиков уплачивать налог с доходов нерезидента с 1 января 2018 года прямо установлена новым п. 297.5 НК. При этом согласно п. 49.2 НК налогоплательщик должен подавать декларацию по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является. Поскольку для единщиков третьей группы установлен квартальный отчетный период, они должны подавать декларацию с приложением ПН по окончании квартала, в котором были произведены выплаты нерезиденту. Единщики четвертой группы, для которых НК установлен годовой отчетный период, могут подавать декларацию с приложением ПН только по итогам года (см., например, Письмо № 7782).

Еще одно новшество для единщиков: с 1 января этого года они освобождены от уплаты авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов (изменения внесены в абзац седьмой пп. 57.11.2 НК). Поэтому даже ГФС не может обязать их подавать декларацию с приложением АВ при выплате дивидендов в отчетном периоде.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
21.07.2025
Финансовая и статистическая отчетность: пауза-отсрочка на период военного положения уже не действует!
В статье речь идет о возобновлении обязанности своевременно представлять отчетность в органы статистики, а также о переходном периоде для непредставленных отчетов за 2022–2025 годы. Важные изменения: если во время военного положения не представляли в Госстат финансовую и статистическую отчетно...
12.05.2025
Ошибки в приложении ПП к декларации или его неподача: что грозит плательщику налога на прибыль?
В статье рассмотрим, как действовать плательщику налога на прибыль, если в приложении ПП к декларации была обнаружена ошибка либо приложение вообще не подали. Бухгалтер предприятия при самопроверке выявила ошибки, связанные с отражением в декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) су...
06.05.2025
Нужно ли уплачивать экологический налог за временное хранение отходов – аккумуляторов, шин?
Казалось бы, вопрос не новый, уже давно поставлена точка в нем – важно наличие договора на утилизацию. Но изменилась позиция ГНС! По мнению контролеров, даже временное хранение грозит эконалогом. Приведем разъяснения налоговиков и предоставим контраргументы и рекомендации. В чем проблема?...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
22.07.2025
Как оформить расчет корректировки к налоговой накладной на сумму превышения базы налогообложения над договорной ценой
Из статьи вы узнаете, как оформлять расчеты корректировки к налоговым накладным, выписанным на сумму превышения базы обложения НДС над договорной ценой поставки. Если договорная цена поставок товаров/услуг меньше, чем минимальная база налогообложения, определенная Налоговым кодексом, поставщик долже...
21.07.2025
Финансовая и статистическая отчетность: пауза-отсрочка на период военного положения уже не действует!
В статье речь идет о возобновлении обязанности своевременно представлять отчетность в органы статистики, а также о переходном периоде для непредставленных отчетов за 2022–2025 годы. Важные изменения: если во время военного положения не представляли в Госстат финансовую и статистическую отчетно...
15.07.2025
Как оформить расчет корректировки к сводной налоговой накладной
Рассмотрим порядок оформления расчетов корректировки к сводным компенсирующим и распределяющим налоговым накладным. В некоторых случаях плательщики НДС обязаны составлять не обычные налоговые накладные, а сводные. Иногда возникает необходимость оформить к ним расчеты корректировки. Об определенных о...
Лучшие материалы