Приложение 5: заполнение и исправление ошибок

09.04.2020 904 0 1

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

В консультации рассмотрим, в каких случаях подается приложение 5 к декларации по НДС (далее – декларация), каковы особенности его заполнения и порядок исправления допущенных в нем ошибок.

Приложение 5 подается, если в декларации заполнены строки 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2. В нем расшифровываются в разрезе контрагентов суммы налоговых обязательств (далее – НО) и налогового кредита.

Приложение 5 не подают плательщики НДС, которые только:

осуществляют операции, облагаемые налогами по ставке 0 % (заполняют строки 2 и 3 декларации);
осуществляют операции, освобожденные от налогообложения или не являющиеся объектом налогообложения (заполняют стр. 5 декларации);
получают услуги от нерезидентов (заполняют стр. 6 декларации).

Приложение 5 состоит из заголовочной части и двух разделов.

Полная версия доступна только подписчикам