Приложение 4: как заполнить и исправить ошибки

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

Это приложение подается в нескольких ситуациях: при декларировании бюджетного возмещения (далее – БВ), подаче заявки на возврат суммы НДС с электронного счета в системе электронного администрирования (далее – СЭА) на текущий счет плательщика НДС и передаче лимита регистрации правопреемнику в ходе реорганизации. По сути, форму приложения 4 можно условно разделить на четыре раздела. Рассмотрим их подробнее.

Этот раздел состоит из двух частей:

• пп. «а» заполняют налогоплательщики, которые указывают сумму БВ в строке 20.2.1 декларации и хотят получить ее на свой текущий счет. Здесь они приводят реквизиты банковского счета (в формате IBAN) и сумму налога (прописью и цифрами);
• пп. «б» и таблицу 1 заполняют налогоплательщики, которые указывают сумму БВ в строке 20.2.2 декларации и просят учесть эту сумму в уплату денежных обязательств либо погашение налогового долга по другим платежам в госбюджет. Таблица 1 состоит из пяти граф. В графах 2, 3 приводятся код бюджетной классификации и счет платежа; в графах 4, 5 – сумма платежа прописью и цифрами. При этом значение строки «Усього» графы 5 должно соответствовать значению строки 20.2.2 декларации.

Этот раздел заполняется в том случае, если на дату подачи декларации сумма на счете в СЭА превышает сумму налоговых обязательств, отраженных в строке 18 декларации. И при этом налогоплательщик хочет вернуть такой излишек на текущий счет или перечислить в бюджет в погашение налогового долга по НДС, указанного в заявлении.

Однако для того, чтобы осуществить такой возврат, следует выполнить условия, предусмотренные п. 200¹.5, 200¹.6 НК: