Отражение в декларации по налогу на прибыль ошибок, выявленных налоговым органом
Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство
Как исправить ошибки в учете и отчетности
Главное правило: если ошибки, выявленные в ходе документальной налоговой проверки, повлияли на объект налогообложения, то они исправляются только в бухучете и не подлежат исправлению в декларации.
В таком случае суммы занижения/завышения налоговых обязательств, а также штрафов и пени автоматически проводятся в ИПК на основании налогового уведомления-решения (далее – НУР), выписанного по результатам проверки (ОИР, категория 102.23.02). При этом если ошибка, допущенная в прошлых периодах и обнаруженная в ходе проверки, повлияла на обязательства следующего отчетного периода, то декларация за такой следующий период (включая период, в котором была завершена проверка) заполняется с учетом результатов этой проверки.
Пример 1
По результатам документальной проверки по налогу на прибыль за три квартала 2019 года плательщику было доначислено налоговое обязательство в сумме 17 000 грн., штраф – 4 250 грн. и пеня – 43 грн.
Полная версия доступна только подписчикам
Получите ответ на свой вопрос сейчас и обезопасьте себя от вопросов в будущем. Подпишитесь на электронное издание для бухгалтеров и руководителей Uteka
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года