Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Налоговая реформа – 2022

Зинаида Омельницкая

30.12.2021

1 2 1242

30 ноября 2021 года Верховной Радой на основе законопроекта № 5600 был принят Закон от 30.11.2021 № 1914-IX (далее – Закон № 1914), который внес изменения в Налоговый кодекс (далее – НК) и другие законодательные акты. Многие налогоплательщики уже наслышаны о нововведениях этого закона, а сегодня мы рассмотрим самые важные изменения.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

законодательство НДС налоговая реформа единый налог вопросы-ответы пример налог на прибыль формула изменения в Налоговый кодекс налоговое обязательство администрирование налога

Содержание

Администрирование налогов
- Расширены возможности электронного кабинета (ст. 421 НК)
- Уточнены правила направления запроса на получение информации (п. 73.3 НК)
- Введено ограничение на выезд за границу для руководителей предприятий-должников (п. 87.13, 87.14 НК)
- Появилось новое основание для документальной внеплановой проверки (пп. 78.1.1 НК)
- Уточнены правила проведения документальных невыездных проверок (п. 79.2 НК)
- Введен новый штраф за нарушение срока уплаты акцизного налога (п. 124.11 НК)
Налог на прибыль
- Ограничение по сумме переноса убытков у крупных плательщиков (пп. 140.4.4, новый п. 42 подразд. 4 разд. XX НК)
- Льгота по роялти (пп. 140.5.7 НК)
- Безвозвратная финпомощь связанным лицам (пп. 140.5.10 НК)
- Корректировки по дебиторской задолженности у плательщиков с госдолей (пп. 139.2.2 НК)
- Минимальное налоговое обязательство на 1 га сельскохозяйственных угодий (ст. 381, пп. 14.1.1142 НК)
- Льготы для производителей продукции из домашней птицы (п. 57 подразд. 4 разд. ХХ НК)
- Кассовый метод для производителей «зеленой» энергии (п. 58 подразд. 4 разд. ХХ НК)
- Электронная форма справки для нерезидента (п. 137.7 НК)
Минимальное налоговое обязательство
- Должны ли определять МНО субъекты хозяйствования (далее – СХ), у которых в собственности и/или пользовании имеются сельхозугодья, но сельскохозяйственное производство не является основным видом деятельности или сельхозугодья вообще не используются в хозяйственной деятельности?
- Кто должен определять МНО – собственник или пользователь земельного участка?
- Для каких земель определяется МНО?
- Когда впервые будет определяться МНО?
- По какой формуле исчисляется МНО?
- Какие именно налоги следует учитывать для определения суммы к уплате в бюджет?
- На какие еще налоги не будет уменьшаться МНО?
- Каковы льготы по МНО?
- Как исчисляется МНО в случае перехода права собственности/пользования земельным участком в течение года?
- В какой отчетности указывается рассчитанная сумма МНО и положительная разница, которая подлежит уплате в бюджет (разница между рассчитанной суммой МНО и общей суммой уплаченных налогов)?
- Как будут платить МЗП физического лица без статуса СХ, которые имеют во владении (пользовании) земельные участки, отнесенные к сельхозугодьям?
Администрирование НДФЛ
- Доход от социальных услуг (пп. 165.1.1 НК)
- Доходы от продажи собственной сельхозпродукции (пп. 165.1.24 НК)
- Документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку (ст. 166 НК)
- Доход от продажи электрической энергии (пп. 168.4.10 НК)
- Налогообложение доходов без создания юрлица (п. 170.111 НК)
- Продажа объектов недвижимости (п. 172.1, 172.2 НК)
- Доход от продажи движимого имущества (п. 173.2 НК)
- Расходы предпринимателя (пп. 177.4.3 НК)
НДС-изменения
- Регистрация РК – в течение 1 095 дней (п. 192.1 НК)
- Налоговый кредит (п. 198.6 НК): вместо 1 095 – всего 365 (60)!
- А что будет с НН/РК, оформленными до 1 января 2022 года, если сумма НДС из этих НН/РК еще не включена в состав налогового кредита?
- Как протекает срок для включения в состав налогового кредита сумм НДС из НН/РК, которые были заблокированы?
- Поставка табачных изделий: база налогообложения (п. 189.18 НК)
- Поставка табачных изделий: освобождение от НДС (п. 197.27 НК)
- Поставки инвестиционного золота (п. 197.26 НК)
- Кассовый метод
- Льгота по металлолому
- Рассрочка НДС (п. 65 подразд. 2 разд. ХХ НК)
- Бюджетное возмещение (п. 200.11 НК)
- Коды УКТВЭД
Единый налог
- Запрет для единщиков второй группы (п. 291.4 НК)
- Товарный учет (п. 296.1 НК)

Статьи по теме

03.06.2025

Частичная ликвидация основных средств: НДС-последствия

Пришлось частично ликвидировать основное средство при ремонте? Узнайте из нашей статьи, нужно ли в таком случае начислять НДС-обязательства, что является базой налогообложения и каким должно быть документальное оформление операции. В процессе ремонта объекта основных средств произошла его частичная ...

19.05.2025

Импорт товаров и основных средств: особенности уплаты НДС и отражение права на налоговый кредит

Впервые импортируете товары или оборудование? Узнайте, когда и как платить НДС, когда отразить налоговый кредит и т. п. Перед предприятиями, впервые собирающимися импортировать товары или основные средства, встает множество вопросов, а именно: когда и как уплачивать НДС, когда можно отразить налогов...

12.05.2025

Вопросы об НДС: обзор письма ГНС

ГНС в свежем письме предоставила важные разъяснения по НДС – сроки для отражения налогового кредита, учет заблокированных налоговых накладных и штрафы за возможные нарушения. Мы собрали главное, чтобы вы избежали ошибок и потерь! В письме от 02.05.2025 № 461/2/99-00-24-01-01-02 (далее – ...

Популярное

05.04.2025

Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств

Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...

11.03.2025

Приказ об установлении норм расхода топлива

Если ваше предприятие решило прибегнуть к нормированию расходов горючего или размышляет, целесообразно ли это делать, постараемся упростить для вас эту задачу, приведя в статье: образец приказа об установлении норм расхода топлива; две причины, почему на предприятии необходим такой приказ. Есл...

10.03.2025

Списание ГСМ: оформление документов и учет

Для того чтобы обеспечить грамотный учет списания горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ), бухгалтер должен иметь первичные документы, фиксирующие транспортную работу (пробег) и фактические расходы ГСМ. Типовые формы этих документов законодательно не утверждены, так что их можно разработать ...

Новое

03.06.2025

Продажа товаров на рынках и ярмарках: как оформлять налоговую накладную

Продажа товаров в случае выездной торговли осуществляется за наличные деньги или с применением электронных платежных средств (через так называемые платежные терминалы). При таком способе расчетов плательщикам НДС разрешается выписывать одну итоговую налоговую накладную (далее – НН) на весь объ...

03.06.2025

Частичная ликвидация основных средств: НДС-последствия

03.06.2025

Учет товаров в выездной торговле

Учет товаров в выездной торговле осуществляется по общим правилам, предусмотренным бухгалтерскими стандартами для розничной торговли и Налоговым кодексом. В статье рассмотрим нюансы бухучета и налогообложения операций, совершаемых во время выездной торговли. Выездная торговля, то есть реализация тов...

Лучшие материалы

Коммерция | Хозяйственные операции

Объект ОС частично разрушен в ходе военных действий: как отразить в учете частичную ликвидацию и какая может быть альтернатива?

Вражеские обстрелы, которым сейчас подвергается территория Украины, часто приводят к повреждениям основных средств (далее – ОС) предприятий, в частности недвижимости. При этом если уничтожена только часть объекта ОС и он может продолжать эксплуатироваться без этой части либо после ее замены на...

0 0 154

17.03.2025

Коммерция | Документооборот

Первичные документы для операций с основными средствами: нюансы применения коммерческими предприятиями

Первичные документы являются основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций (ч. 1 ст. 9 Закона от 16.07.1999 № 996-XIV, далее – Закон № 996). При этом, как следует из п. 2.7 Положения, утвержденного приказом Минфина от 24.05.1995 № 88 (далее – Положение № 88), первичные ...

0 7 640

17.03.2025

Коммерция | Юридические консультации

Отмена Хозяйственного кодекса: изучаем новшества, касающиеся договорных отношений

Верховной Радой был принят закон, которым предусмотрена отмена Хозяйственного кодекса (далее – ХК), а также немало других новшеств. В статье мы рассмотрим нововведения, которые коснутся договорных отношений между субъектами хозяйствования (далее – СХ) в связи с принятием этого закона. Ве...

0 5 1596

14.03.2025