Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Налоговая накладная на предоплату заблокирована: как ее разблокировать?

ООО «Шанс» (далее – плательщик) отправил на регистрацию налоговую накладную (далее – НН), выписанную на имя ООО «Ямбур» (покупатель) на сумму полученного аванса за товар в размере 720 000 грн., и получил квитанцию о приостановке регистрации этой НН. На момент отправки НН на регистрацию плательщик не получил товар от своего поставщика и не оплатил его, т. е. входящая НН на данный вид товара в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) отсутствовала. При этом налоговая нагрузка плательщика составляет 1 %. Какие шаги необходимо предпринять плательщику, чтобы разблокировать НН?

Почему заблокирована НН?

Как известно, под мониторинг подпадают отправленные на регистрацию в ЕРНН НН, которые не соответствуют хотя бы одному из признаков, приведенных в пп. 1–4 п. 5 Критериев, утвержденных приказом Минфина от 13.06.17 г. № 567 (далее – Приказ № 567, Критерии № 567).

В нашем случае НН не соответствует ни одному из установленных упомянутой нормой признаков и подлежит мониторингу. Судя по всему, регистрация НН была приостановлена в связи с невыполнением условия 1 критерия 1 из пп. 1 п. 6 Критериев № 567. То есть причиной блокировки стало то, что плательщик выписал НН на товар, по которому отсутствует остаток.

Что следует делать, чтобы разблокировать НН?

Согласно пп. «в» пп. 201.16.1 Налогового кодекса в случае приостановки регистрации НН плательщик НДС имеет право на протяжении 365 календарных дней подать пояснения и пакет документов, подтверждающих обоснованность выписки такой НН. Вместе с пояснениями и документами необходимо также подать в орган ГФС таблицу данных по форме J(F) 1312302 (об этом говорится на сайте ГФС в Днепропетровской области в разделе новости от 10.11.17 г. «Полезный справочник для плательщиков НДС», далее – Рекомендации).

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
21.08.2025
Нематериальные активы: начисляем амортизацию
В статье рассмотрим порядок установления срока полезного использования, ликвидационной стоимости, методов начисления бухгалтерской и налоговой амортизации нематериальных активов. После приобретения нематериальные активы начинают свою жизнь на предприятии. Прежде всего расходы на их создание подлежат...
19.08.2025
Приобретение нематериальных активов: оформление и учет
В статье расскажем, какие активы относятся к нематериальным, как отразить их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете, а также оформить документально. Операции с нематериальными активами, такими как компьютерные программы, торговые марки, лицензии, осуществляет практически каждое предприятие. ...
18.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
Новое
22.08.2025
Квартальная объединенная отчетность ФЛП, освобождение от ЕСВ за себя, минималка для продавцов подакцизных товаров: важные изменения в НК
Рассмотрим, какие изменения предусмотрены Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ по представлению ФЛП объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ, условий освобождению от ЕСВ, минимальной зарплате для продавцов подакцизных товаров, льготам по уплате ЕСВ для самозанятых лиц и т. п. В прошлом месяце ВР Украины...
21.08.2025
Нематериальные активы: начисляем амортизацию
В статье рассмотрим порядок установления срока полезного использования, ликвидационной стоимости, методов начисления бухгалтерской и налоговой амортизации нематериальных активов. После приобретения нематериальные активы начинают свою жизнь на предприятии. Прежде всего расходы на их создание подлежат...
19.08.2025
Приобретение нематериальных активов: оформление и учет
В статье расскажем, какие активы относятся к нематериальным, как отразить их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете, а также оформить документально. Операции с нематериальными активами, такими как компьютерные программы, торговые марки, лицензии, осуществляет практически каждое предприятие. ...
Лучшие материалы