Когда НН и РК не подпадают под мониторинг
23.04.2018 1608 0 1
Налоговые накладные (далее – НН) и расчеты корректировки (далее – РК), которые подаются на регистрацию в ЕРНН, до проведения мониторинга проверяются на соответствие трем признакам, установленным п. 3 Порядка № 117/1. Эти признаки названы ГФС отсекающими, поскольку при соответствии хотя бы одному из них регистрация НН/РК не останавливается. Рассмотрим их подробнее.
Признак 1. НН не подлежит выдаче покупателю и/или составлена на операции, освобожденные от обложения НДС.
Это значит, что не будет останавливаться регистрация НН, в левом верхнем углу которых указан тип причины (их перечень приведен в п. 8 Порядка № 1307) и проставлена отметка «Х» о том, что НН не выдается получателю (покупателю). То есть имеются в виду НН, выписанные:
- на поставки неплательщикам НДС;
- условную поставку (при начислении налоговых обязательств согласно п. 198.5, 199.1 НК, в случае аннулирования НДС-регистрации, доначислении налоговых обязательств до базы налогообложения);
- при получении услуг от нерезидента;
- осуществлении экспортных операций;
- составлении итоговой НН.
Также не будут блокироваться НН, оформленные на операции, освобожденные от обложения НДС, то есть НН, в левом верхнем углу которых делается отметка «Х» в поле «Составлена на операции, освобожденные от налогообложения». Основанием для такого освобождения являются ст. 197, п. 2, 3, 41, 12, 23, 26, 261, 27, 28, 32, 38, 45–47 подразд. 2 разд. ХХ НК.
Признак 2. Объем поставок, указанный плательщиком НДС в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН в текущем месяце, с учетом НН/РК, поданной на регистрацию, составляет менее 500 тыс. грн. и руководитель – должностное лицо такого плательщика занимает аналогичную должность не более чем у трех (включительно) налогоплательщиков.
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года