Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Когда НН и РК не подпадают под мониторинг

Налоговые накладные (далее – НН) и расчеты корректировки (далее – РК), которые подаются на регистрацию в ЕРНН, до проведения мониторинга проверяются на соответствие трем признакам, установленным п. 3 Порядка № 117/1. Эти признаки названы ГФС отсекающими, поскольку при соответствии хотя бы одному из них регистрация НН/РК не останавливается. Рассмотрим их подробнее.

Признак 1. НН не подлежит выдаче покупателю и/или составлена на операции, освобожденные от обложения НДС.

Это значит, что не будет останавливаться регистрация НН, в левом верхнем углу которых указан тип причины (их перечень приведен в п. 8 Порядка № 1307) и проставлена отметка «Х» о том, что НН не выдается получателю (покупателю). То есть имеются в виду НН, выписанные:

  • на поставки неплательщикам НДС;
  • условную поставку (при начислении налоговых обязательств согласно п. 198.5, 199.1 НК, в случае аннулирования НДС-регистрации, доначислении налоговых обязательств до базы налогообложения);
  • при получении услуг от нерезидента;
  • осуществлении экспортных операций;
  • составлении итоговой НН.

Также не будут блокироваться НН, оформленные на операции, освобожденные от обложения НДС, то есть НН, в левом верхнем углу которых делается отметка «Х» в поле «Составлена на операции, освобожденные от налогообложения». Основанием для такого освобождения являются ст. 197, п. 2, 3, 41, 12, 23, 26, 261, 27, 28, 32, 38, 45–47 подразд. 2 разд. ХХ НК.

Признак 2. Объем поставок, указанный плательщиком НДС в НН/РК, зарегистрированных в ЕРНН в текущем месяце, с учетом НН/РК, поданной на регистрацию, составляет менее 500 тыс. грн. и руководитель – должностное лицо такого плательщика занимает аналогичную должность не более чем у трех (включительно) налогоплательщиков.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Статьи по теме
19.08.2025
Новации в части обьединенной отчётности ФЛП, НДС, земельного налога, ЕН плательщиков четвёртой группы
В статье рассмотрим изменения, внесенные в Налоговый кодекс Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ. 16 июля этого года Верховная Рада приняла Закон от 16.07.2025 № 4536-ІХ (далее – Закон № 4536), которым вносятся существенные изменения в правила администрирования налогов. На дату написания этой стать...
18.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
18.08.2025
Возврат товара после окончания 1095 дней: учет НДС
Что происходит с НДС, если покупатель возвращает товар поставщику после окончания 1 095 дней? Выясним, можно ли в таком случае поставщику уменьшить налоговые обязательства и должен ли покупатель корректировать налоговый кредит. Поставщиком был отгружен товар покупателю (первое событие), и на эту дат...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
Новое
22.08.2025
Квартальная объединенная отчетность ФЛП, освобождение от ЕСВ за себя, минималка для продавцов подакцизных товаров: важные изменения в НК
Рассмотрим, какие изменения предусмотрены Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ по представлению ФЛП объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ, условий освобождению от ЕСВ, минимальной зарплате для продавцов подакцизных товаров, льготам по уплате ЕСВ для самозанятых лиц и т. п. В прошлом месяце ВР Украины...
21.08.2025
Нематериальные активы: начисляем амортизацию
В статье рассмотрим порядок установления срока полезного использования, ликвидационной стоимости, методов начисления бухгалтерской и налоговой амортизации нематериальных активов. После приобретения нематериальные активы начинают свою жизнь на предприятии. Прежде всего расходы на их создание подлежат...
19.08.2025
Приобретение нематериальных активов: оформление и учет
В статье расскажем, какие активы относятся к нематериальным, как отразить их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете, а также оформить документально. Операции с нематериальными активами, такими как компьютерные программы, торговые марки, лицензии, осуществляет практически каждое предприятие. ...
Лучшие материалы