Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Акцизные накладные по новым формам: основные изменения

Алла Демидова

21.01.2021

0 1 1125

Минфин приказом от 27.11.20 г. № 729 утвердил Порядок заполнения акцизной накладной, расчета корректировки акцизной накладной, заявки на пополнение (корректировку) остатка горючего, заявки на пополнение (корректировку) остатка спирта этилового (далее – Порядок № 729) и новые формы следующих документов:

заявления о регистрации плательщика акцизного налога с реализации горючего или спирта этилового и/или акцизных складов;
акцизной накладной формы «П»;
акцизной накладной формы «С»;
расчета корректировки акцизной накладной формы «П»;
расчета корректировки акцизной накладной формы «С»;
заявки на пополнение (корректировку) остатка горючего;
заявки на пополнение (корректировку) остатка спирта этилового.

Порядок № 729 вступает в силу 27.01.21 г. (через 30 дней после опубликования в «Офіційному віснику України» от 28.12.20 г. № 101). При этом прекращает действовать приказ Минфина от 19.06.19 г. № 262, которым утверждены действующие формы документов для плательщиков акцизного налога.

Пройдемся коротко по основным изменениям, внесенным в формы вышеперечисленных документов.

Заявление о регистрации плательщика акцизного налога...

В пункте 3 «Особа» появилась отметка «Постійне представництво». Остальные поля и тексты сносок, в которых разъяснено их заполнение, остались без изменений.

Акцизная накладная (далее – АН) формы «П»

Эта форма несколько переработана и дополнена. Так, в ней появились новые поля:

для отметки «Зведена акцизна накладна»;
для отметки «Складена до акцизної накладної, показники якої відмінено розрахунком коригування» и «Реєстраційний номер акцизної накладної в ЄРАН 1-го примірника».

Сноски к заполнению отдельных полей АН формы «П» теперь представлены в табличной форме. Ниже в таблице мы покажем только то, что добавлено или изменено.

¹ Коди операцій для складання в одному примірнику:
7	реалізація пального платнику, при якій обсяг пального, на який такий платник може скласти акцизну накладну/розрахунок коригування акцизної накладної, не збільшується (в тому числі суб’єкту господарювання, який на одну із дат операцій (або на дату реєстрації або на дату складання) не зареєстрований платником);
8	промислова переробка пального;
9	облікова різниця внаслідок врахування обсягів пального, реалізованого з акцизного складу, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним, як обсягів пального у літрах, приведених до температури 15° C.
² Умови оподаткування пального:
6	на умовах, встановлених підпунктом 229.6.1 пункту 229.6 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (передача пального у межах однієї юридичної особи без оформлення податкового векселя);
7	скраплений газ для населення, звільнений від оподаткування акцизним податком (підпункт 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Податкового кодексу України);
8	паливо для реактивних двигунів, технологічне злиття якого з паливних баків повітряних суден було здійснено на митній території України.
³ Напрям використання пального:
4	реалізація пального у паливний бак транспортного засобу або тару споживача з акцизного складу, який є місцем роздрібної торгівлі пальним, на яке отримано ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним,
5	реалізація пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонку з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним;
6	реалізація пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, пристрою;
7	реалізація пального з акцизного складу до іншого акцизного складу з використанням трубопроводу, який не є акцизним складом пересувним. (Така ознака не може бути зазначена при реалізації пального з акцизного складу до іншого акцизного складу з використанням магістрального трубопроводу);
8	заправлення повітряних суден суб’єктами господарювання, які здійснюють авіапаливозабезпечення згідно з чинним сертифікатом на відповідність вимогам авіаційних правил України або суб’єктами господарювання, які мають посвідчення про допуск до експлуатації постійного злітно-посадкового майданчика, видане уповноваженим органом з питань цивільної авіації відповідно до вимог авіаційних правил України, пальним, отриманим за податковим векселем, яке оподатковується на умовах, встановлених пунктом 229.8 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
9	реалізація пального відповідно до підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 розділу IV Податкового кодексу України суб’єктам літакобудування;
10	реалізація пального відповідно до підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 розділу IV Податкового кодексу України замовникам, які здійснили закупівлю для забезпечення потреб держави або територіальної громади;
11	реалізація пального відповідно до підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 розділу IV Податкового кодексу України Державному агентству резерву України;
12	заправлення власних повітряних суден суб’єктами літакобудування;
13	фізичний відпуск (відвантаження) пального з акцизного складу/акцизного складу пересувного на акцизний склад пересувний або з акцизного складу пересувного до акцизного складу при його експорті для переміщення по митній території України (для виробників);
14	фактичне вивезення пального за межі митної території України, підтверджене відповідно до пунктів 30–32 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450;
15	фізичний відпуск (відвантаження) зберігачем пального суб’єкту господарювання – платнику, пальне якого зберігалося на акцизному складі зберігача;
16	власне споживання пального замовниками, які здійснили закупівлю такого пального для забезпечення потреб держави або територіальної громади відповідно до підпункту 229.8.10 пункту 229.8 статті 229 розділу IV Кодексу;
17	реалізація пального, обсяг якого збільшено за оформленою додатковою митною декларацією.
⁴ Ознака джерела податкового номера:
1		ЄДРПОУ;
2		ДРФО;
3		податковий номер, наданий контролюючим органом для юридичних осіб, які не включені до ЄДРПОУ;
4		серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта).

Акцизная накладная формы «С»

Эта форма также немного переработана и дополнена. В ней появились новые поля:

для отметки «Зведена акцизна накладна»;
для отметки «Складена до акцизної накладної, показники якої відмінено розрахунком коригування» и «Реєстраційний номер акцизної накладної в ЄРАН 1-го примірника».

Сноски к заполнению отдельных полей АН формы «С» теперь представлены в табличной форме. В нижеприведенной таблице показано только то, что добавлено или изменено.

¹ Коди операцій для складання в одному примірнику:
7	реалізація спирту етилового платнику, при якій обсяг спирту етилового, на який такий платник може скласти акцизну накладну/розрахунок коригування акцизної накладної, не збільшується (в тому числі суб’єкту господарювання, який на одну із дат операцій (або на дату реєстрації або на дату складання) не зареєстрований платником);
8	промислова переробка спирту етилового.
² Умови оподаткування спирту етилового:
4	на умовах, встановлених підпунктами «а»–«г» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
5	на умовах, встановлених підпунктами «д»–«є» підпункту 229.1.1 пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
6	на умовах, встановлених підпунктами «ґ», «ж» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
7	на умовах, встановлених підпунктами «з» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (переміщення між акцизними складами в межах одного суб’єкта господарювання).
³ Напрям використання спирту етилового:
3	особа, отримувач спирту етилового, одночасно є виробником біоетанолу та біопалива;
4	особа, отримувач спирту етилового, одночасно є виробником спирту етилового денатурованого та продукції хімічного і технічного призначення, включеної до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України;
5	особа, отримувач спирту етилового, одночасно є виробником спирту етилового неденатурованого та оцту з харчової сировини;
6	особа, отримувач спирту етилового, одночасно є виробником спирту етилового денатурованого та парфумерно-косметичної продукції;
7	особа, отримувач спирту етилового, одночасно є виробником спирту етилового-сирцю та біоетанолу;
8	реалізація спирту етилового виробнику алкогольних напоїв, який до отримання спирту етилового сплатив акцизний податок відповідно до статті 225 розділу VI Податкового кодексу України;
9	фізичний відпуск (відвантаження) спирту етилового з акцизного складу/акцизного складу пересувного на акцизний склад пересувний або з акцизного складу пересувного до акцизного складу при його експорті для переміщення по митній території України (для виробників);
10	фактичне вивезення спирту етилового за межі митної території України, підтверджене відповідно до пунктів 30–32 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450;
11	реалізація спирту етилового, обсяг якого збільшено за оформленою додатковою митною декларацією.

Признаки источника налогового номера (сноска «⁴») – аналогичны приведенным в этой сноске к АН формы «П».

Как видите, АН форм «П» и «С» предусматривают более детальное раскрытие информации, связанной с налогообложением и использованием подакцизных товаров.

Расчет корректировки к АН формы «П»

Форма расчета корректировки (далее – РК) упрощена, в перечень кодов видов корректировки внесены изменения, представленные в таблице (показано только то, что добавлено или изменено):

Код виду коригування	Показник, який коригується
1	2
3	Відміна показників акцизної накладної складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, у якої зареєстровані всі примірники
6	Відміна показників акцизної накладної, складеної на операцію з реалізації пального, яка не відбулась, другий примірник якої не зареєстровано в ЄРАН
7	Коригування показників акцизної накладної у зв’язку зі збільшенням обсягу пального в літрах, приведених до температури 15 °C, за оформленою додатковою митною декларацією

Из формы РК полностью убрана информация об акцизном складе, с которого отпущено и на который получено топливо, а также разд. II РК.

Сноски к заполнению отдельных полей РК к АН формы «П» теперь представлены в табличной форме. В нижеприведенной таблице показано только то, что добавлено или изменено.

¹ Коди операцій для складання в одному примірнику:
7	реалізація пального платнику, при якій обсяг пального, на який такий платник може скласти акцизну накладну/розрахунок коригування акцизної накладної, не збільшується (в тому числі суб’єкту господарювання, який на одну із дат операцій (або на дату реєстрації або на дату складання) не зареєстрований платником);
8	промислова переробка пального.
² Умови оподаткування пального:
5	залишки пального, які не обліковуються в СЕАРП (утворилися станом до 01 липня 2019 року у суб’єктів господарювання, які до 01 липня 2019 року не є платниками акцизного податку з реалізації пального);
6	на умовах, встановлених підпунктом 229.6.1 пункту 229.6 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (без оформлення податкового векселя у межах однієї юридичної особи);
7	скраплений газ для населення, звільнений від оподаткування акцизним податком (підпункт 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Податкового кодексу України);
8	паливо для реактивних двигунів, технологічне злиття якого з паливних баків повітряних суден було здійснено на митній території України.

Содержание сноски «³ Ознака джерела податкового номера» идентично содержанию сноски «⁴» АН формы «П».

Расчет корректировки к АН формы «С»

Форма РК упрощена, в перечень кодов видов корректировки внесены изменения, представленные в таблице (показано только то, что добавлено или изменено):

Код виду коригування	Показник, який коригується
1	2
3	Відміна показників акцизної накладної, складеної на операцію з реалізації спирту етилового, яка не відбулась, у якої зареєстровані всі примірники
6	Відміна показників акцизної накладної, складеної на операцію з реалізації спирту етилового, яка не відбулась, 2-й примірник якої не зареєстровано в ЄРАН
7	Коригування показників акцизної накладної у зв’язку зі збільшенням обсягу спирту етилового в декалітрах 100%-вого спирту, приведених до температури 20 °C, за оформленою додатковою митною деклараціє

Из формы РК полностью убрана информация об акцизных складах, с которого отпущено и на который получено топливо, а также разд. II РК.

Сноски к заполнению отдельных полей РК к АН формы «С» теперь представлены в табличной форме. В нижеприведенной таблице показано только то, что добавлено или изменено.

¹ Коди операцій для складання в одному примірнику:
7	реалізація спирту етилового платнику, при якій обсяг спирту етилового, на який такий платник може скласти акцизну накладну/розрахунок коригування акцизної накладної, не збільшується (в тому числі суб’єкту господарювання, який на одну із дат операцій (або на дату реєстрації, або на дату складання) не зареєстровано платником);
8	промислова переробка спирту етилового.
² Умови оподаткування спирту етилового:
4	на умовах, встановлених підпунктами «а»–«г» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
6	на умовах, встановлених підпунктами «ґ», «ж» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
7	на умовах, встановлених підпунктами «з» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (переміщення між акцизними складами в межах одного суб’єкта господарювання).

Содержание сноски «³ Ознака джерела податкового номера» идентично содержанию сноски «⁴» АН формы «С».

Заявка на пополнение (корректировку) остатка топлива

В шапке Заявки теперь только два варианта вида заявки – основная и корректирующая. Также в шапке появилась новая табличка, в которой надо поставить нужную отметку.

Поповнення (коригування) обсягів пального

Поповнення обсягів пального, отриманого до 01.07.2019 організацією системи Державного резерву

Зміна умов оподаткування

Зміна коду УКТЗЕД пального за оформленою додатковою митною декларацією

В Заявке приводятся:

код признака источника налогового номера (сноска «¹»). При этом список кодов одинаковый для всех документов);
реквизиты дополнительной таможенной декларации;
информация об акцизных складах (обычном и передвижном).

Сноски к заполнению отдельных полей Заявки теперь представлены в табличной форме. В нижеприведенной таблице показано только то, что добавлено или изменено.

² Умови оподаткування пального:
6	на умовах, встановлених підпунктом 229.6.1 пункту 229.6 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (без оформлення податкового векселя у межах однієї юридичної особи);
7	скраплений газ для населення, звільнений від оподаткування акцизним податком (підпункт 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Податкового кодексу України);
8	паливо для реактивних двигунів, технологічне злиття якого з паливних баків повітряних суден було здійснено на митній території України.

Заявка на пополнение (корректировку) остатка спирта этилового

В шапке Заявки теперь только два варианта вида заявки – основная и корректирующая. Также в шапке появилась новая табличка, в которой надо поставить нужную отметку:

Поповнення (коригування) обсягів спирту етилового

Зміна умов оподаткування

Зміна коду УКТЗЕД спирту етилового за оформленою додатковою митною декларацією

В Заявке приводятся:

код признака источника налогового номера (сноска «¹»). При этом список кодов одинаков для всех документов;
реквизиты дополнительной таможенной декларации;
информация об акцизных складах (обычном и передвижном).

² Умови оподаткування спирту етилового:
4	на умовах, встановлених підпунктами «а»–«г» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
5	на умовах, встановлених підпунктами «д»–«є» підпункту 229.1.1 пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
6	на умовах, встановлених підпунктами «ґ», «ж» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України;
7	на умовах, встановлених підпунктами «з» пункту 229.1 статті 229 розділу VI Податкового кодексу України (переміщення між акцизними складами в межах одного суб’єкта господарювання).

Зміни АН форми «П».doc

Зміни АН форми «С».doc

Зміни РК до АН форми «П».doc

Зміни РК до АН форми «С».doc

Зміни у Заявкі на поповнення (коригування) залишку палива.doc

Зміни у Заявкі на поповнення (коригування) залишку спирта етилового.doc

Другие темы:

отчетность акцизный налог расчет корректировки заполнение отчетов изменения в законодательстве акцизная накладная регистрация плательщиком акцизного налога

Связанные документы

01 января

2011

РОЗДІЛ VI. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

Розділом VІ Кодексу передбачається порядок сплати акцизного збору.

01 июня

2012

Питання, пов'язані із застосуванням митних декларацій

Це Положення визначає вимоги до оформлення і використання митних декларацій, на підставі яких декларуються товари, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України підприємствами, та інші товари, що відповідно до законодавства України декларуються шляхом поданням митної декларації, передбаченої для підприємств, а також порядок внесення змін до митних декларацій, їх відкликання та визнання недійсними.

29 июля

2019

Про затвердження форм заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового та/або акцизних складів, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового

Наказом затверджено форми заяв про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового та/або акцизних складів, акцизна накладна, розрахунок коригування акцизної накладної, заявка на поповнення (коригування) залишку пального, заявка на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового.

Комментарии к материалу

Быстрая регистрация

Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.

Статьи по теме

09.02.2026

Как заполнить приложение МПЗ к декларации по налогу на прибыль?

В статье расскажем о порядке определения минимального налогового обязательства плательщиками налога на прибыль и заполнения соответствующего приложения к декларации по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль: общие правила и приложения Декларация по налогу на прибыль для агропредприятий ...

02.02.2026

Предприятие – плательщик налога на прибыль задекларировало «лишнюю» сумму налога: как заполнить строку 2300 формы № 2, № 2-м, № 2-мс?

Бывает, что в декларации по налогу на прибыль предприятия сознательно увеличивают сумму налога с целью выполнить так называемую налоговую нагрузку. Но как показать «лишнюю» сумму налога в бухучете и финансовой отчетности? Читайте об этом в статье. Очень часто предприятия сознательно декл...

30.01.2026

Декларация по налогу на прибыль за 2025 год: форма, сроки ее подачи и уплаты налога

В статье сакцентируем внимание на особенностях представления декларации по налогу на прибыль за 2025 год, а именно: в какие сроки, по какой форме та каким способом подавать. Декларация по налогу на прибыль: общие правила и приложения Декларация по налогу на прибыль для агропредприятий Формы деклара...