Что будет за нарушения в сфере наличных расчетов

Порядок ведения кассовых операций

С 23.06.19 г. отменен Указ Президента от 12.06.95 г. № 436/95 (далее – Указ № 436), которым предусматривались существенные штрафные санкции за нарушение норм по регулированию обращения наличности. Напомним, этим Указом налагались штрафы:

• за превышение установленного лимита остатка наличности в кассах – в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день;
• неоприходование, неполное и/или несвоевременное оприходование в кассах наличности – в пятикратном размере неоприходованной суммы;
• превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также выдача наличности под отчет без полного отчета за ранее выданные средства – 25 % выданных под отчет сумм;
• использование полученной в банке наличности не по целевому назначению – в размере израсходованной денежной наличности;
• расходование наличности с выручки от реализации продукции/работ/услуг и других кассовых поступлений (кроме полученных из касс банков) на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налоговой задолженности (за исключением экстренных обстоятельств) – в размере осуществленных выплат.

Итак, финансовая ответственность за нарушение нормы использования наличности отменена с 23.06.19 г. Однако некоторые значительно меньшие по размеру штрафы за нарушение кассовой дисциплины остались.

Все предприятия независимо от организационно-правовой формы и формы собственности должны придерживаться в своей работе Положения, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148). Например, согласно п. 12 этого Положения субъекты хозяйствования (далее – СХ) должны разработать порядок оприходования наличности в кассе и расчете лимита кассы.

Итак, основные правила обращения с наличностью регулируются Положением № 148 и действуют до сих пор. А за нарушение правил ведения кассовых операций КУоАП предусмотрена административная ответственность.