Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Зачисление аванса по одному договору в счет оплаты товаров по другому: разъясняет ГФС

01.02.2018

ГФС в письме от 17.01.2018 г. № 196/6/99-99-15-03-02-15/ИПК отметила, если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты по договору N 1 были определены налоговые обязательства вязание с НДС и в дальнейшем по договоренности сторон предварительная (авансовая) оплата по этому договору засчитывается в счет оплаты товаров/услуг по договору N 2, то поставщик - плательщик НДС имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения такой (авансовой) оплаты и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС.

Составление такого расчета корректировки осуществляется на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по договору N 1, будут зачтены в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору N 2. В графе 2 следующего расчета корректировки указывается соответствующая причина корректировки.

Такой расчет корректировки к налоговой накладной в соответствии с пунктом 192.1 статьи 192 НКУ подлежит регистрации в ЕРНН покупателем.

Зарегистрирован в ЕРНН расчет корректировки является для поставщика основанием для уменьшения начисленных налоговых обязательств, а для покупателя - основанием для уменьшения налогового кредита.

При этом если по договору N 2 товары/услуги уже были поставлены, и на дату такой поставки ( "первого события") поставщиком был составлен и зарегистрирован в ЕРНН соответствующую налоговую накладную, то по факту зачисления предоплаты по договору N 1 в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору N 2 налоговая накладная поставщиком не складывается.

Если на дату подписания документа о зачислении предварительной оплаты по договору N 1 в счет оплаты стоимости товаров/услуг по договору N 2 такие товары/услуги по договору N 2 поставлены не были, то на дату подписания такого документа поставщик - плательщик НДС должен определить налоговые обязательства вязание с НДС и составить налоговую накладную на сумму предварительной оплаты по договору N 2 ( "первое событие") и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный НКУ срок. Такая налоговая накладная является для покупателя основанием для отнесения суммы налога, указанной в ней, в налоговый кредит.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
06.06.2025
Таможенное оформление завершено, но РК не зарегистрирован: в каком отчетном периоде отразить НН по товарам РЭО
Данные РК, составленного с целью приведения показателей НН по операциям по экспорту отдельных видов товаров в соответствие с показателями таможенной декларации, в налоговой декларации не отражаются. Больше по теме: Режим экспортного обеспечения: заполняем отчетность по НДС Режим экспортного обеспе...
06.06.2025
В какой очередности уменьшается налоговый долг за счет отрицательного значения в декларации по НДС
Зачисление суммы, указанной в строке 20.1 налоговой декларации по НДС в счет уменьшения налогового долга по НДС в ИКП производится в предельный день подачи налоговой декларации по НДСисключительно для погашения налогового долга по НДС в таком порядке: в первую очередь – в счет основного платеж...
06.06.2025
Что указать работодателю в справке, подтверждающей стаж работы во вредных условиях
В справке должны быть указаны: периоды работы, которые зачисляются в специальный стаж; профессия или должность; характер выполняемой работы; раздел, подраздел, пункт, наименование списков или их номера, в которые включается этот период работы; первичные документы за время выполнения работы, на основ...
Лучшие материалы