Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Транспортно-экспедиторские услуги и налог на доходы нерезидента

Если при оказании транспортно-экспедиторских услуг привлекается нерезидент-юрлицо (экспедитор и/или перевозчик), то неизбежно встает вопрос о налоге на доходы нерезидента (или, как его еще называют, налог на репатриацию). Общий порядок начисления и уплаты этого налога изложен в консультации «Услуги от нерезидентов: учет и налогообложение». Здесь рассмотрим только особенности начисления и уплаты данного налога при оказании транспортно-экспедиторских услуг в разных ситуациях.

Ситуация 1. Заказчик – резидент, экспедитор (он же перевозчик) – нерезидент

Каковы договорные отношения между сторонами?

Как известно, по договору транспортного экспедирования (далее – ТЭ) задача экспедитора – организовать предоставление заказчику комплекса услуг, связанных с перевозкой груза (ст. 1 Закона № 1955). В этот комплекс входят не только услуги непосредственно перевозки, но и другие связанные с ней услуги (погрузки-разгрузки, складирования и т. п.). При этом предоставлять такие услуги экспедитор может самостоятельно либо с привлечением третьих лиц. В данной ситуации экспедитор сам организует перевозку и сам же оказывает услуги перевозки (то есть в отношении перевозки договор ТЭ будет прямым). При этом в договоре отдельно указываются:

  • плата за транспортно-экспедиторские услуги (вознаграждение экспедитора за организацию перевозки);
  • стоимость услуг перевозки, которые экспедитор самостоятельно оказывает в рамках договора ТЭ.

На заметку! Рекомендуем разделять в договоре ТЭ эти составляющие стоимости, даже когда организатор перевозки и фактический исполнитель услуг перевозки – одно и то же лицо (экспедитор). Ведь и с точки зрения НДС (см. «Услуги транспортного экспедирования»), и с точки зрения налога на доходы нерезидента (см. далее в этой консультации), эти выплаты облагаются по-разному.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
07.07.2025
Подтверждение инвалидности: новые правила, о которых надо знать работодателям
В июне 2025 года вступили в силу очередные нормативные изменения, касающиеся подтверждения инвалидности. В статье мы рассмотрели, в чем именно заключаются эти изменения и какие важные моменты нужно принять во внимание работодателям таких работников. Подтверждение работником своего статуса лица с инв...
03.07.2025
Формирование резервов и обеспечений: для кого – обязанность, а для кого – право?
Из статьи вы узнаете, кто может не создавать резервы и обеспечения и что для этого нужно сделать. Формирование в бухгалтерском учете резервов и обеспечений – не простая задача. Кто обязан их создавать? Кому разрешено не прибегать к этой процедуре и тем самым упростить учет? Как отказ от резерв...
03.07.2025
Кто из работодателей обязан обновить информацию в ЕГР не позднее 13.08.2025?
В связи со вступлением в силу нового закона некоторые работодатели не позднее 13.08.2025 обязаны обновить свои данные в ЕГР. Прочтите статью, чтобы узнать, касается ли вас это требование. В июне 2025 года вступил в силу закон, которым изменены отдельные правила, касающиеся трудовых отношений. В част...
Лучшие материалы