Приложение 2 к декларации по НДС: заполняем с ГФС

ГФС в письме от 07.09.2017 г. N 1859/6/99-99-15-03-02-15/ИПК напомнила, что Приложение 2 подается при заполнении строки 21 налоговой декларации по НДС.

При заполнении приложения 2 в графах 2, 3 его заглавной части указывается отчетный/налоговый период), в котором возникла сумма отрицательного значения НДС в следующем формате:

   две цифры месяца (например - 01, 02, 03 и т.д., или квартал - I, II, III, IV),

   четыре цифры года (например - 2017).

При заполнении таблицы 1 приложения 2 следует учитывать значение строки 21 (сумма отрицательного значения, зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода) налоговой декларации по НДС. Графы таблицы 1 приложения 2 заполняются в хронологическом порядке возникновения сумм отрицательного значения, отраженного в графе 4 (сумма всего) таблицы 1 приложения 2 начиная с отчетного периода, который является ближайшим к даты представления налоговой декларации по НДС (самый отчетный период) и заканчивая наиболее древним отчетным периодом.

В графе 5 указывается из графы 4 и сумма отрицательного значения (зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода), полученной плательщиком как правопреемником от налогоплательщика, реорганизовался.

Значение графы 4 приложения 2 должно соответствовать суммарному значению строки 21 налоговой декларации по НДС и остатка суммы ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по НДС по состоянию на 01 июля 2015 года, на которую в соответствии с подпунктом 3 пункта 34 подраздела 2 раздела XX НКУ было увеличено значение регистрационной суммы, определенной пунктом 200¹.3 статьи 200¹ раздела V НКУ, и на которую увеличена сумма отрицательного значения, сложившуюся по результатам отчетного (налогового) периода по июль 2015/III квартал 2015 года.

В указанном в обращении случае, в соответствующей строке графы 2 таблицы 1 приложения 2 следует указать - 06, а в соответствующей строке графы 3 таблицы 1 приложения 2 - 2017.