Приложение 2 к декларации по НДС: порядок заполнения

Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утвержден приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 29.01.2016 года под № 159/28289 с изменениями и дополнениями (далее - Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по НДС (далее - декларация) представляются предусмотренные Порядком № 21 приложения (в случае заполнения данных в соответствующих строках декларации) (п. 9 разд. III Порядка № 21).

Справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (Д2) (приложение 2) (далее - приложение 2) представляется при заполнении строки 21декларации.

При заполнении приложения 2 к налоговой декларации по НДС в графах 2-3 указывается отчетный (налоговый период), в котором возникла сумма отрицательного значения НДС в таком формате: две цифры месяца (например - 01, 02, 03 и т. д.), четыре цифры года (например - 2016 и т. д.).

При этом, при формировании отрицательного значения на основании налогового уведомления-решения, которым увеличен остаток отрицательного значения, в графе 2 приложения 2 указывается месяц и год, в котором составлено налоговое уведомление - решение.

Указанные графы заполняются в хронологическом порядке возникновения сумм отрицательного значения, отраженного в графе 4 «Сумма отрицательного значения», начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате представления декларации (самый новый отчетный период) и заканчивая наиболее давним отчетным периодом.

Значение графы 4 приложения 2 должно соответствовать суммарному значению строки 21 налоговой декларации по НДС отчетного налогового периода и остатка суммы ошибочно и / или излишне уплаченных денежных обязательств по НДС по состоянию на 01 июля 2015 года, на которую в соответствии с п.п. 3 п. 34 подразд. 2 разд. XX НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ  от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) было увеличено значение регистрационной суммы, определенной п. 200¹.3 ст. 200¹ НКУ, и на которую была увеличена сумма отрицательного значения, сложившаяся по результатам отчетного (налогового) периода за июль 2015 года/ III квартал 2015 года.

Такой ответ предоставили налоговики в ЗІР, категория 101.20.