• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Отражение в декларации по налогу на прибыль ошибок, выявленных налоговым органом

Расскажем, как плательщику налога на прибыль отразить в декларации исправление ошибки, которую обнаружил контролирующий орган.

Главное правило: если ошибки, выявленные в ходе документальной налоговой проверки, повлияли на объект налогообложения, то они исправляются только в бухучете и не подлежат исправлению в декларации.

В таком случае суммы занижения/завышения налоговых обязательств, а также штрафов и пени автоматически проводятся в ИПК на основании налогового уведомления-решения (далее – НУР), выписанного по результатам проверки (ОИР, категория 102.23.02). При этом если ошибка, допущенная в прошлых периодах и обнаруженная в ходе проверки, повлияла на обязательства следующего отчетного периода, то декларация за такой следующий период (включая период, в котором была завершена проверка) заполняется с учетом результатов этой проверки.

ПРИМЕР 1
По результатам документальной проверки по налогу на прибыль за I квартал 2018 года плательщику было доначислено налоговое обязательство в сумме 17 000 грн., штраф – 4 250 грн. и пеня – 43 грн.

В декларации за полугодие 2018 года плательщик должен учесть нарастающим итогом доначисленный объект налогообложения и налог. Суммы штрафа и пени, начисленные по результатам проверки, в отчетной декларации не отражаются.

А как внести исправления в декларацию, если в результате документальной проверки уменьшена/увеличена сумма убытка за прошлые отчетные годы?

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы