Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Нюансы заполнения формы № 1 ДФ: перерасчет НДФЛ

07.06.2017

Как в налоговом расчете по ф. 1ДФ отразить результаты перерасчета за предыдущие периоды налога на доходы физических лиц и военного сбора в связи с получением суммы компенсации среднего заработка работника, призванного на военную службу по призыву по мобилизации, на особый период?

     В случае возврата средств из государственного бюджета в пределах компенсации среднего заработка работника, призванного на военную службу по мобилизации, на особый период, работодатель производит перерасчет на возврат налога и отмечает результаты пересчета в налоговом расчете по ф. 1ДФ в периоде в котором было проведено такое возвращение, с отрицательным значением.

     К примеру:

     Наемному работнику, призванных на военную службу по призыву по мобилизации, работодателем за I квартал 2015 начислено среднемесячный доход в сумме 12000 грн., Из них отчислен налога на доходы физических лиц 1735,20 грн. и военного сбора - 180 грн. Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за I квартал 2015:

     в разделе I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 12000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - 1735,20 грн .;

     - графа «Признак дохода» - «101»;

     в разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор» строку «Военный сбор»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 12000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - 180 грн.

     Органами социальной защиты в I квартале 2017 проведено возврата средств предприятию из государственного бюджета на выплаты компенсации в пределах среднего заработка работника за I квартал 2015 года.

     Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за I квартале 2017:

     в разделе I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 24000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - 0 грн .;

     - графа «Признак дохода» - «128».

     При этом необходимо провести сторно по признаку «101» о суммах, отраженных в отчетности за I квартал 2015 года, и проставить их в отчетности за I квартал 2017 со знаком минус о суммах начисленного и выплаченного дохода, то есть:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - «-12000 грн.»;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога" - "- 1735,20 грн.»;

     в разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор» строку «Военный сбор»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 12000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - «-180 грн.».

(Подкатегория 103.25 «ОИР»).

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
24.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели В Украине возобновится обязательная подача статистической отчетности ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 13.06.2025 Внесены изменения в Правила организации статистической отчетности Изменены Критерии важных предприятий с целью ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
27.06.2025
Увеличение остатка отрицательного значения НДС на основании представленного уточняющего расчета: что указать в таблице 1 приложения 2 (Д2)
Указывется отчетный (налоговый) период декларации по НДС, к которой подается уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (т. е. период, в котором фактически возникло отрицательное значение). Больше по теме: Как исправить ошибку в приложени...
27.06.2025
Как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации юрлицом – единщиком третьей группы
Покажем, как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юрлица), в случае подачи уточняющей налоговой декларации? Больше по теме: Порядок определения минимального налогового обязательства единщиками третьей группы Могут ли единщи...
27.06.2025
Как заполнить Заявление по форме № 8-ОПП в случае изменения организационной формы профессиональной деятельности
Каким образом заполняется заявление по форме № 8-ОПП, если адвокат изменяет организационную форму профессиональной деятельности (с индивидуальной на адвокатское бюро, объединение)? Больше по теме: Независимая профессиональная деятельность: от постановки на учет до прекращения деятельности Как декл...
Лучшие материалы