Нюансы отражения в форме № 1ДФ начисленного и выплаченного дохода
25.10.2016 1781 0 0
ГФС в письме от 13.10.2016 г. № 6643/В/26-15-13-02-15 напомнило порядок заполнения налогового расчета по ф. № 1ДФ.
Порядок заполнения раздела I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога»
В графе 3а «Сумма начисленного дохода» отражается (за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов.
В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы.
Начисленный доход отражается полностью, без вычета НДФЛ, суммы ЕСВ, страховых взносов в Накопительный фонд, в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы работника, суммы НСЛ при ее наличии и военного сбора (в период его взимания).
В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.
Порядок отражения сведений в разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор»
В строке «Налогообложение процентов» общая сумма дохода, начисленного в виде процентов, общая сумма начисленного НДФЛ и общая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице - налогоплательщика, которому начисленные доходы в виде процентов, не значатся.
В строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» общая сумма начисленного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма выплаченного дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею, общая сумма начисленного НДФЛ и общая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице - налогоплательщика, которому начисленные доходы в виде выигрышей (призов) в лотерею, не значатся.
В строке «Военный сбор" общая сумма начисленного дохода, общая сумма выплаченного дохода, общая сумма начисленного военного сбора и общая сумма перечисленного в бюджет военного сбора отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками). Сведения о физическом лице - налогоплательщика, которому начисленные доходы, с которых удерживается военный сбор, не значатся.
Графы «Сумма начисленного дохода» раздела I и «Общая сумма начисленного дохода» раздел II, а также графы «Сумма выплаченного дохода» раздела I и «Общая сумма выплаченного дохода» раздел II не должны быть равны друг другу.
Комментарии к материалу