Когда подавать декларацию по НДС, чтобы не возник override

Акценты этой статьи: как выйти из ситуации, когда из-за отсутствия квитанции о регистрации налоговой накладной (далее – НН) у предприятия уменьшился лимит регистрации.

Бухгалтер 09.11.17 г. выполнила следующие действия:

• в 12.30 отправила НН на регистрацию в ЕРНН на сумму 30 000 грн. (в т. ч. НДС – 5 000 грн.);
• в 15.00 подала декларацию по НДС (далее – декларация) за октябрь, в которую были включены и суммы НН, отправленных на регистрацию в 12.30 (на момент подачи декларации квитанция о регистрации НН не была получена).

После получения квитанции о принятии декларации бухгалтер обнаружила в электронном кабинете в разделе системы электронного администрирования (далее – СЭА) НДС (реестр операций) следующую запись: «Реєстрація перевищення ПЗ над сумою податку, override/10 2017» и, соответственно, списание лимита регистрации как раз на сумму НДС, указанную в НН, поданной на регистрацию в 12.30 (т. е. на 5 000 грн.).

В данном случае у предприятия в СЭА увеличился показатель формулы ∑Перевищ, который формируется путем суммирования положительной разницы между значениями показателей ∑ПЗ и ∑ЄРПН за каждый отчетный период, где: