Кассовая книга в электронной форме

Кассовые операции

Подавляющее большинство предприятий ведет кассовую книгу в электронном виде – с помощью бухгалтерских программ или программы Excel. Такое право предусмотрено п. 41 Положения № 148. Однако детальной инструкции по ее ведению (например, как часто распечатывать кассовую книгу) Положение № 148 не содержит. Поэтому в консультации расскажем, как вести электронную кассовую книгу.

Кассовая книга – это документ установленной формы, который применяют для ведения первичного учета наличности в кассе (пп. 9 п. 3 Положения № 148). Ее типовая форма № КО-4 приведена в приложении 5 к Положению № 148.

Предприятие может вести кассовую книгу в электронной форме, если:

• обеспечит надлежащее хранение кассовых документов;
• программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, обеспечивает визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги: «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира». Также программа должна по форме и содержанию воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажном виде.

При формировании кассовой книги в электронном виде применяются общие нормы Положения № 148 с учетом особенностей, приведеных в пояснениях по заполнению приложения 5.