Каким образом исправить ошибки в приложении 2 (Д2) к налоговой декларации по НДС?

13.06.2017 7543 0 0

С целью исправления ошибки в приложении к декларации плательщику нужно подать уточняющий расчет к декларации по НДС и к нему добавить «уточняющее» приложение.

При исправлении ошибок в приложениях к декларации в заглавной части приложений проставляется отметка «Х» напротив поля 013 «Уточняющий»; в поле 02 указывается текущий отчетный период, в котором исправляется ошибка и подается уточняющий расчет; в поле 03 проставляется период, в котором допущена ошибка.

При исправлении ошибок в приложении 2 «Справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которая зачисляется в состав налогового периода следующего отчетного (налогового) периода (Д2) (далее - Приложение 2), если такие ошибки повлияли на показатели декларации, в уточняющем приложении 2 если нужно увеличить / уменьшить числовые данные за строкой, ранее уже был в приложении, со знаком «+» или «-» уточняем значение этой строки; если необходимо добавить новый или удалить существующий строку приложения, то такая строка повторяется на полную сумму со знаком «+» или «-».

При этом при заполнении уточняющего расчета необходимо в графу 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок; в графе 6 отразить разницу.

Если ошибки в приложении не связаны с достойными показателями приложения (например, неправильно указаны ИНН, отчетный налоговый период, дата / номер документа (акта или справки), то ошибка исправляется следующим образом: повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнируются (показываются со знаком «-»), далее приводится правильная запись по операции с исправленными показателями (в том числе и стоимостные данные) итоговая строка «Всего» не заполняется.

(Подкатегория 101.24 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/

НДС ошибка исправление ошибки декларация по НДС разъяснения ГНС