Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Изменения, внесенные в формы приложения 1 к налоговой декларации по НДС

04.05.2017

Государственная фискальная служба Украины сообщила об отдельных особенностях составления налоговой отчетности по НДС, в частности, приложения 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1)» к декларации, который содержит Таблицу 1 и Таблицу 2.

I. Таблица 1. Корректировки налоговых обязательств согласно статье 192

и пунктом 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса

В связи с введением бюджетной дотации сельскохозяйственным товаропроизводителям таблицу дополнен графой 3.2 «признак осуществления с/х операций*», где согласно сноски «*» проставляется отметка «+» в случае осуществления операций, определенных статьей 161 Закона Украины от 24.06.2004 №1877-IV «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» с учетом изменений, внесенных Законом Украины от 20.12.2016 №1791-VIII (далее – Закон №1877), плательщиками НДС, которые внесены в Реестр получателей бюджетной дотации (далее – Реестр) согласно Закону №1877, или которые претендуют на внесение в Реестр.

То есть в случае составления расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на операции по поставке товаров, полученных в результате осуществления деятельности, определенной статьей 161 Закона №1877, плательщиками НДС, которые внесены в Реестр или которые претендуют на внесение в Реестр, в графе 3.1 таблицы 1 приложения 1 указывается период составления такой налоговой накладной, а в графе 3.2 проставляется отметка «+».

В отличие от таблицы 1 в редакции до внесения изменений приказом №276 в новой таблице 1 приложения 1 кроме корректировок налоговых обязательств согласно статье 192 Налогового кодекса Украины с изменениями и дополнениями (далее – Кодекс) отражаются также корректировки налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (далее – доля использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях).

В связи с этим таблица 1 разделена на 2 части:

► «Корректировки налоговых обязательств согласно статье 192 Кодекса».

Таблица 1 дополнена новой строкой «в т.ч. по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины», в котором указывается сумма из строки «Всего за отчетный период (строка 7 декларации)» в части осуществления операций, определенных статьей 161 Закона №1877 (это сумма строк 1, 2, 3... n, в которых в графе 3.2 проставлена отметка «+», а также суммы из строк «100000000000» – «400000000000» в отношении таких операций).

В строке «600000000000 (переносится в строки 4.1, 4.2 декларации)» отражается корректировка налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса, переносится не как раньше (до изменений, внесенных приказом №276) в строку 7 декларации, а в строки 4.1 и/или 4.2 декларации.

В строке «Всего по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (переносится в строку 6 декларации)» отражаются корректировки налоговых обязательств по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (в строке «Индивидуальный налоговый номер поставщика (продавца)» налоговой накладной проставляется условный ИНН «500000000000»), что переносится не как раньше (до изменений, внесенных приказом №276) в строку 7 декларации, а в строке 6 декларации.

► «Корректировки налоговых обязательств в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса».

В этом разделе в строке «600000000000 по операциям в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций (переносится в строки 4.1, 4.2 декларации)» отражаются корректировки налоговых обязательств, начисленных в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 Кодекса в связи с перерасчетом доли использования товаров/услуг в налогооблагаемых операциях.

Данные указанного строки таблицы 1 приложения 1 к декларации переносятся из таблицы 2 приложения 7 к декларации (согласно сноски «*» в таблице 2 приложения 7) и отражаются в строках 4.1, 4.2 декларации за последний налоговый период года (в случае аннулирования регистрации плательщика налога – в декларации за последний налоговый период, когда произошло снятие с учета).

II. Таблица 2. Корректировка налогового кредита согласно статье 192

раздела V Кодекса

Таблица 2 и таблицу 1, приложения 1 к декларации в связи с введением бюджетной дотации дополнена графой 3.2 «признак осуществления с/х операций*».

Кроме того, из таблицы 2 исключена строка «всего по основной ставке и по ставке 7%» и дополнено, как и таблицу 1, строкой «в т.ч. по операциям, определенным статьей 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины».

Также таблицу 2 дополнен новой строкой «Всего по услугам, полученным от нерезидента на таможенной территории Украины (переносится в строку 13 декларации)», значение которого переносится в строку 13 декларации.

Источник: http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
24.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели В Украине возобновится обязательная подача статистической отчетности ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 13.06.2025 Внесены изменения в Правила организации статистической отчетности Изменены Критерии важных предприятий с целью ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
27.06.2025
Увеличение остатка отрицательного значения НДС на основании представленного уточняющего расчета: что указать в таблице 1 приложения 2 (Д2)
Указывется отчетный (налоговый) период декларации по НДС, к которой подается уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (т. е. период, в котором фактически возникло отрицательное значение). Больше по теме: Как исправить ошибку в приложени...
27.06.2025
Как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации юрлицом – единщиком третьей группы
Покажем, как исправить ошибки, самостоятельно обнаруженные в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юрлица), в случае подачи уточняющей налоговой декларации? Больше по теме: Порядок определения минимального налогового обязательства единщиками третьей группы Могут ли единщи...
27.06.2025
Как заполнить Заявление по форме № 8-ОПП в случае изменения организационной формы профессиональной деятельности
Каким образом заполняется заявление по форме № 8-ОПП, если адвокат изменяет организационную форму профессиональной деятельности (с индивидуальной на адвокатское бюро, объединение)? Больше по теме: Независимая профессиональная деятельность: от постановки на учет до прекращения деятельности Как декл...
Лучшие материалы