Исправление ошибок в декларации юрлица- единщика группы 3

В письме ГУ ГФС в г. Киеве от 15.07.2016 № 16115/10/26-15-12-04-18 налоговики напомнили, каким образом можно исправить ошибки в декларации единщика-юрлица.

Форма налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица) (далее - декларация) утверждена приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 № 578.

В составе отчетной декларации плательщик имеет возможность уточнить только один прошедший налоговый (отчетный) период текущего года или прошлых лет.

В случае необходимости уточнения показателей за несколько налоговых (отчетных) периодов плательщик может исправить ошибки путем представления отдельной уточняющей декларации за каждый налоговый (отчетный) период, который уточняется.

В случае исправления ошибок в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица) предусмотрено заполнение раздела IV «Определение налоговых обязательств в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок», а именно:

• в строке 11 указывается сумма единого налога по данным ранее представленной декларации, которая уточняется, в зависимости от формы деклараций, которая представлялась за налоговый (отчетный) период, который уточняется;
• в строке 12 - уточненная сумма налоговых обязательств за квартал налогового (отчетного) периода, в котором обнаружена ошибка;
• в строке 13 - сумма единого налога, которая увеличивает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (строка 12 - строка 11 декларации);
• в строке 14 - сумма единого налога, которая уменьшает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки. Указывается положительное значение расчета: строка 11 - строка 12 декларации;
• в строке 15 - указывается сумма штрафа в размере 3% суммы недоплаты (начисляется плательщиком в соответствии с пп. «а» п. 50.1 НКУ, (строка 13 х 3%));
• в строке 16 - указывается сумма штрафа в размере 5% суммы недоплаты (начисляется плательщиком в соответствии с пп. «б» п. 50.1 НКУ, (строка 13 х 5%));
• в строке 17 - сумма пени, самостоятельно начисленная в соответствии с п.п. 129.1.2 НКУ.