Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Декларация-2016 у годовых плательщиков налога на прибыль: общие правила


Акценты статьи:

  • какие плательщики должны подавать декларацию по налогу на прибыль один раз по итогам года;
  • в какой срок следует подать декларацию и уплатить налог;
  • кто и когда подает Отчет о льготах.

Кто и когда подает годовую декларацию?

1 марта 2017 года (среда) истекает срок подачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год, которую подают плательщики с годовым отчетным налоговым периодом. К ним относятся:

  • вновь созданные предприятия, зарегистрированные в 2016 году;
  • предприятия, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за 2015 год, не превышает 20 млн грн.;
  • сельхозпроизводители, избравшие в качестве отчетного период с 1 января по 31 декабря календарного года;
  • предприятия, перешедшие в 2016 году с упрощенной на общую систему налогообложения. Такие предприятия отчитываются как вновь созданные плательщики (см., например, письмо ГФС от 28.10.16 г. № 23354/6/99-99-15-02-02-15).

Все остальные плательщики налога на прибыль должны были отчитаться не позднее 9 февраля 2017 года.

Каким способом можно подать декларацию?

Плательщик может подать декларацию (п. 49.3 Налогового кодекса, далее – НК):

  • лично или через уполномоченное лицо;
  • почтой с уведомлением о вручении и описью вложения (не позднее чем за 5 дней до истечения срока подачи) (п. 49.5 НК);
  • средствами электронной связи в электронной форме. Такой способ является обязательным для крупных и средних налогоплательщиков (п. 49.4 НК). Это плательщики, у которых средняя численность работников за отчетный период (календарный год) составляет более 50 человек, а годовой доход от реализации превышает эквивалент 10 млн евро по среднегодовому курсу НБУ (ч. 3 ст. 55 Хозяйственного кодекса). А с 1 января 2017 года дополнения к отчетности в электронной форме следует подавать также в электронной форме (п. 46.4 НК).

В каких случаях налоговый орган вправе не принять декларацию?

Контролирующий орган имеет право не принять декларацию при отсутствии или недостоверности какого-либо обязательного реквизита, предусмот­ренного п. 48.3 и 48.4 НК (п. 49.11 НК). В таком случае налогоплательщику высылается письменное уведомление об отказе в приеме декла­рации:

  • в течение 5 рабочих дней со дня ее получения – если отчетность доставлена почтой или средствами электронной связи;
  • 3 рабочих дней со дня ее получения – если отчетность передана лично плательщиком либо его представителем.

Поэтому советуем предприятиям не откладывать подачу отчетной декларации на последний день, чтобы в случае ее неприема можно было успеть подать «отчетную новую».

Когда следует уплатить задекларированный налог?

Предельный срок уплаты налога на прибыль за 2016 год у годовых плательщиков – 10 марта 2017 года (пятница).

Кто подает Отчет о льготах?

Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет) должны подать:

  • плательщики, которые в отчетном году пользовались льготами по налогу на прибыль, предусмотренными НК;
  • плательщики, которые уменьшают объект налогообложения отчетного года на сумму налоговых убытков прошлых лет.

Форма Отчета и Порядок его заполнения утверждены постановлением КМУ от 27.12.10 г. № 1233 (далее – Порядок № 1233).

Обратите внимание: Порядком № 1233 установлено, что Отчет подается в сроки, предусмотренные для квартального налогового отчетного периода. Однако ГФС разрешает годовым плательщикам подавать его в сроки, предусмотренные для подачи годовой декларации (ОИР, категория 102.23.01). То есть годовые плательщики должны подать Отчет не позднее 1 марта 2017 года (среда).

Отметим также, что с 1 января 2017 года Отчет является налоговой декларацией (п. 46.1 НК). Поэтому за его неподачу (несвоевременную подачу) будет применяться штраф на основании п. 120.1 НК (как минимум 170 грн.).

Читайте также:

«Особенности декларирования по налогу на прибыль за 2016 год»

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
23.06.2025
Можно ли подать уточняющую декларацию, если есть налоговое уведомление-решение?
Рассмотрена ситуация из практики читателя относительно возможности самостоятельного исправления ошибки после того, как получено налоговое уведомление-решение. Ситуация. У предприятия (ООО) уже давно нет операций. В декларации по налогу на прибыль есть убыток прошлых лет, который переносится через пр...
20.06.2025
Сомнительный долг погашен: как откорректировать резерв
На сумму сомнительной дебиторской задолженности создали резерв, а контрагент погасил долг, и уже никакого сомнения в погашении нет. Что делать с ранее отнесенной к резерву суммой: корректировать или признавать доход? Ситуация: в прошлом году в резерв сомнительных долгов отнесли долг по неоплаче...
20.06.2025
Операции с резервом сомнительных долгов у плательщика налога на прибыль
В статье на примерах расскажем о налоговых разницах по резерву сомнительных долгов и его корректировке. В связи с вооруженной агрессией Российской Федерации украинские субъекты хозяйствования столкнулись с такой проблемой, как задержка платежей по действующим контрактам. При этом многие из таких про...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
10.07.2025
Рекламные услуги в Интернете от нерезидента: когда возникает обязанность платить НДС?
Заказываете нерезиденту рекламу в Интернете и есть вопросы об обложении НДС? В статье выясним, когда возникает обязанность платить НДС и как избежать нарушений. Субъекты хозяйствования для продвижения товаров и услуг часто заказывают рекламу в Интернете. Ведь интернет-реклама популярна благодаря сво...
30.06.2025
Уплачивается ли налог на недвижимость за сооружения?
Рассмотрим в статье, нужно ли платить налог на недвижимость за инженерные сооружения, в частности трансформаторную подстанцию. Порядок взимания налога на недвижимость всегда вызывает множество вопросов. Одно из самых распространенных: что считать объектом налогообложения? Если с жилой недвижимостью ...
30.06.2025
С даты оформления налоговой накладной прошло 365 дней: может ли плательщик НДС воспользоваться налоговым кредитом?
Рассмотрим, может ли плательщик НДС воспользоваться налоговым кредитом, если с даты составления налоговой накладной истекло 365 дней. Практическая ситуация Бухгалтер выявила налоговую накладную, с даты оформления которой прошло 365 дней. Налоговая накладная была зарегистрирована своевременно и не б...
Лучшие материалы