Алгоритм заполнения расчетов налога на прибыль постоянным представительством нерезидентов

ГФС в письме от 15.11.2016 №36604/7/99-99-15-02-01-17 рассмотрела вопрос относительно заполнения расчетов налога на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство.

В строке 16 Расчета налога на прибыль постоянного представительства нерезидента, определенного путем применения к сумме полученного дохода коэффициента 0,7 (далее – Расчет 2), исчисляется авансовый взнос в размере 1/12 начисленной суммы налога на прибыль, подлежащей уплате ежемесячно (заполняется в Расчете 2, уточняет показатели расчетов за отчетные периоды 2013 года и 2014 года), или авансовый взнос в размере 2/9 налога на прибыль (строка 08 Расчета х 2/9), что подлежит уплате к 31 декабря 2016 года (заполняется плательщиком налога в Расчете 2 за три квартала 2016 года).

В строке 16 таблицы 1 приложения ВП к строкам 17-19, 21-23, 25-27 Расчета 2 исчисляется авансовый взнос в размере 1/12 начисленной суммы налога на прибыль, подлежащей уплате ежемесячно (заполняется в Расчете, что уточняет показатели расчетов за отчетные периоды 2013 года и 2014 года), или авансовый взнос в размере 2/9 налога на прибыль (строка 08 Расчета х 2/9), что подлежит уплате к 31 декабря 2016 года (заполняется плательщиком налога в Расчете за три квартала 2016 года).

В строке 05 таблицы 2 приложения ВП к строкам 17-19, 21-23, 25-27 Расчета 2 сумма штрафа при отражении недоимки исчисляется по формуле: строка 04 х 5%.

В строке 08 таблицы 2 приложения ВП к строкам 17-19, 21-23, 25-27 Расчета 2 сумма штрафа при отражении недоимки исчисляется по формуле: строка 07 х 5%.

В строке 05 таблицы 3 приложения ВП к строкам 18-20, 22-24, 26-28 Расчета налога на прибыль нерезидента, который проводит деятельность на территории Украины через постоянное представительство, на основании составления отдельного баланса финансово - хозяйственной деятельности (далее – Расчет 1) сумма штрафа при отражении недоимки исчисляется по формуле: строка 04 х 5%.

В строке 06 таблицы 3 приложения ВП к строкам 18-20, 22-24, 26-28 Расчета 1 исчисляется пеня, начисленная на выполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины, которая переносится в строку 24 Расчета 1.

В строке 08 таблицы 3 приложения ВП к строкам 18-20, 22-24, 26-28 Расчета 1 сумма штрафа при отражении недоимки исчисляется по формуле: строка 07 х 5%.