10 ответов на вопросы о налоговой скидке за обучение + алгоритм начисления!

С началом нового учебного года ГУ ГФС в Черкасской области напоминает студентам и их родителям о праве на начисление налоговой скидки по 2016 и 2017 год. Сразу обращаем внимание - в этом году состоялось «перезагрузки» налоговой скидки на обучение и расходы считаются по - новому, без утренних ограничений при условии ведения учета.

Но сначала о скидке за 2016, право на которую можно реализовать только до 31 декабря 2017 года.

В соответствии с п 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса Украины плательщик налога на доходы физических лиц имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п.164.6 ст.164 Кодекса, фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы в виде суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой ступе ния родства, который не получает заработной платы. Такая сумма не может превышать размера месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен, в расчете на каждого обучающегося, за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года (в 2016 году - 1930). Право на начисление налоговой скидки имеет резидент Украины.

Первое о чем стоит помнить студентам, работают и получают заработную плату и родителям неработающих студентов - для реализации права на налоговую скидку необходимо подать в государственную налоговую инспекцию по месту налогового адреса (регистрации) декларацию об имущественном состоянии и доходах. Предельный срок подачи декларации для реализации права на налоговую скидку по 2016 (оплата по второй семестр 2015-2016 учебного года и 1 семестр 2016-2017 учебного года) - 31 декабря 2017 года. До наступления предельного срока представления такой декларации осталось меньше 4 месяцев. Декларацию для реализации права на налоговую скидку по 2017 (оплата за 2 семестр 2016-2017 учебного года и 1 семестр 2017-2018 учебного года) следует подать в 2018 году, до 31 декабря.

1. Имеют ли право родители воспользоваться налоговой скидкой на обучение, если студент получал доходы по гражданско-правовому договору?

Если студент работал и получал доходы, отличные от заработной платы, то родители имеют право на налоговую скидку.

2. Имеет ли право воспользоваться налоговой скидкой за обучение ребенка один из родителей, если договор заключен между учебным заведением и ребенком (в договоре указано Ф.И.О. ребенка) и квитанции на оплату оформлены на имя ребенка, не имеет самостоятельных источников дохода?

Воспользоваться правом на налоговую скидку за обучение ребенка может один из родителей, при условии предоставления им соответствующих подтверждающих документов, в частности, договора об обучении ребенка, который заключен между учебным заведением и ребенком, квитанции об оплате за обучение, справки о доходах. При этом в договоре об обучении должны быть указаны фамилия, имя и отчество лица, которое будет непосредственно учиться (ребенка).

3. Какие документы, декларации, должен подать плательщик чтобы воспользоваться правом на начисление налоговой скидки, по сумме средств, уплаченных за обучение?

 4. Имеет ли право на налоговую скидку отец (мать) студента, (-а) фактически осуществлял (-а) оплату за обучение, если студент работал и получал заработную плату?

5. Имеет ли право на налоговую скидку за обучение ребенка один из родителей, который заключил договор с учебным заведением, а в документах об уплате указаны данные другого?

Если договор с учебным заведением заключен одним из родителей, а в документах об уплате указаны данные другого, то права на налоговую скидку родители не имеют.

6. Включаются ли в суммы налоговой скидки расходы за обучение на военной кафедре учебного заведения, оплачиваются согласно отдельному договору?

Обучение на военной кафедре - это дополнительная услуга учебного заведения, не является обязательным в процессе непосредственного обучения по выбранной специальности, и оплачивается отдельно (дополнительно) от платы за обучение согласно заключенному с вузом договору на обучение по определенной специальности, поэтому включение таких расходов в налоговую скидку действующим законодательством не предусмотрено.

7. Имеет ли право на налоговую скидку один из родителей, платит деньги за обучение ребенка, которому более 23 лет и которая не работает, если в квитанциях указаны данные ребенка?

Если ребенку, который учится и не работает, в отчетном году, за который один из родителей реализует право на налоговую скидку, исполняется 24 года, то право на налоговую скидку за такой год у родителей не теряется.

8. Имеет ли право налогоплательщик на налоговую скидку в случае обучения в интернатуре высших медицинских и фармацевтических учебных заведений?

Суммы средств, уплаченные налогоплательщиком в пользу высших медицинских и фармацевтических учебных заведений для компенсации стоимости обучения такого плательщика налога, другого члена его семьи первой степени родства, в интернатуре, при соблюдении всех норм ст. 166 Налогового кодекса Украины, могут приниматься в расчет налоговой скидки такого плательщика налога за отчетный год.

9. Имеет ли право на налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога на сумму расходов, понесенных за обучение в 2016, один из родителей ребенка, не достигшего 23 лет, которая вышла замуж, сменила фамилию и квитанции оформлены именно на ребенка?

10. Имеет ли право человек воспользоваться налоговой скидкой за обучение жены, если она не работает и квитанции оформлены на ее имя?

С целью использования права на компенсацию стоимости обучения неработающего члена семьи первой степени родства (супруги) человек может включить в налоговую скидку на обучение только суммы средств, уплата которых фактически подтверждена соответствующим расчетным документом (квитанции, кассовые ордера, чеки и т.п.), в котором указано, что платеж за обучение осуществлен непосредственно лицом, которое обращается за налоговым кредитом.

11. Какой алгоритм расчета налоговой скидки в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога на сумму расходов, понесенных за обучение по результатам 2016 года?

Источник: http://ck.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...