Списание дебиторской задолженности нерезидента: правила учета
Экспорт, импорт, ВЭД-задолженности Предположим, что резидент Украины согласно условиям импортного контракта перечислил нерезиденту предоплату, а товаров (услуг, работ) в ответ так и не дождался. Либо другая ситуация – резидент согласно экспортному контракту поставил нерезиденту товары (оказал ...
Виктория Якимащенко
21.02.2020 2215 0 2
Учет списания кредиторской задолженности перед нерезидентом
Экспорт, импорт, ВЭД-задолженности Кредиторская задолженность (далее – КЗ) перед нерезидентом возникает у резидента Украины, в частности, когда такой резидент получает от нерезидента либо товары (работы, услуги) без предоплаты по договорам импорта, либо предоплату по экспортному договору. Если...
21.02.2020 1797 0 1
Аренда имущества в сфере ВЭД
Экспорт, импорт, ВЭД-задолженности Украинское предприятие может передавать имущество в аренду нерезиденту, а также арендовать имущество у нерезидента. При этом такое имущество может быть как на территории Украины, так и за ее пределами. Рассмотрим особенности учета этих операций и нюансы, которые ну...
Зинаида Омельницкая
21.02.2020 946 0 0
Уплатили налог на доходы нерезидента – подаем приложение ПН
Экспорт, импорт, ВЭД-задолженности Если резидент выплачивает нерезиденту-юрлицу пассивные доходы или приобретает у него какие-либо услуги, такой резидент должен проверить, не облагается ли доход, выплачиваемый контрагенту, налогом на доходы нерезидента (или, как его еще называют, налогом на репатриа...
Алексей Нагорный
21.02.2020 525 0 0
Экспорт, импорт, ВЭД-задолженности
Бухгалтеры предприятий, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, не понаслышке знают, сколько нюансов следует учесть и сколько нормативных документов изучить, чтобы не допустить ошибок и не попасть под штрафные санкции. А если предприятие только начинает такую деятельность и бухгалтер еще не ...
Редакция
21.02.2020 3247 0 5
Риски ГПД, в котором не указан конкретный результат выполняемых работ
Стороны спора Истец – ООО, ответчик – орган Гоструда. Обстоятельства дела По результатам инспекционного посещения ООО был составлен акт, где зафиксировано нарушение трудового законодательства. А именно: к работе было допущено 8 физлиц без заключения с ними трудовых договоров. С этими ...
Маргарита Майоренко
21.02.2020 342 0 0
Когда решения, принятые собранием ООО, являются недействительными
Стороны спора Истец – физлицо (участник ООО); ответчик – ООО. Обстоятельства дела В ООО два участника (оба – физлица), каждый владеет 50 % уставного капитала (далее – УК). Общее собрание приняло решение о перераспределении долей в УК в пользу одного из них, поскольку друго...
Елена Кантерман
21.02.2020 1470 0 1
Можно ли взыскать пеню, если со дня возникновения налогового долга прошло 1 095 дней
Стороны спора Истец – налоговая инспекция; ответчик – физлицо-предприниматель. Обстоятельства дела Предприниматель самостоятельно рассчитал суммы арендной платы за землю за 2008 и 2009 годы и отразил их в декларациях от 17.12.08 г. и от 12.05.09 г., а также подал уточняющую декларацию...
Анастасия Шевченко
21.02.2020 712 0 0
Приемка лома драгметаллов: учет у переработчика
Из этой статьи вы узнаете: как утилизирующему предприятию вести учет расчетов при закупке лома, содержащего драгметаллы. Что можно сделать на практике: в договоре предусмотреть сроки и порядок проведения расчетов. Общие правила У субъектов хозяйствования (далее – СХ) в процессе деятельности...
Марина Власова
21.02.2020 1286 0 0
Импорт-экспорт товаров на сумму до 150 евро: что с НДС?
Акценты этой статьи: при каких условиях в случае ввоза-вывоза товаров отсутствует объект налогообложения; нужно ли начислять компенсирующие налоговые обязательства по НДС при экспорте дешевых товаров. Общие правила «дешевого» экспорта-импорта Начнем с правил, зафиксированных в ч. 1...
21.02.2020 1838 0 0
Ремонт арендованного имущества субарендатором
Наше предприятие намерено взять в субаренду нежилое помещение. В проекте договора субаренды указано, что субарендатор обязан осуществлять текущий ремонт помещения, поддерживать объект в надлежащем состоянии (в т. ч. отвечать за его пожарную и санитарную безопасность). Могут ли такие обязанности возл...
21.02.2020 814 0 1
Можно ли не увольнять сотрудника, пока он не вернет ТМЦ
Ситуация. Заведующая складом (материально ответственное лицо, далее – МОЛ) подала заявление об увольнении по собственному желанию за две недели. Через 3 дня сотрудницу должны уволить, но она до сих пор не вернула вверенные ей товарно-материальные ценности (далее – ТМЦ). В чем вопрос. К...
21.02.2020 2011 0 0
Что изменится в работе предпринимателей и других самозанятых лиц в 2020 году
Законопроект от 30.08.19 г. № 1210 предусматривает ряд изменений в работе предпринимателей, применяющих как общую, так и упрощенную систему налогообложения, и других самозанятых лиц. В целом изменения направлены на упрощение работы физлиц, занимающихся бизнесом. Рассмотрим подробнее основные из...
Алла Демидова
21.02.2020 2680 0 0
Дополнительный отпуск одинокой матери, если ребенку больше 15 лет
Ситуация из практики На нашем предприятии работает сотрудница, имеющая право на дополнительный отпуск как одинокая мать. В этом году ее ребенку исполняется 15 лет, и у нас с ней возник спор, до какого возраста ребенка она имеет право на такой дополнительный отпуск: до 15 или до 18 лет? И если работ...
21.02.2020 1117 1 2
«Прибыльная» и «неприбыльная» отчетность за 2019 год
Начнем с главного: кто должен отчитаться? Ваше предприятие в 2019 году было субъектом общей системы налогообложения, постоянным представительством или неприбыльной организацией? Или такого статуса вы не имели, но выплачивали доходы нерезиденту-юрлицу? Тогда вам нужно отчитаться о прибыли (доходах). ...
14.02.2020 1665 0 1
Является ли задолженность безнадежной, если стороны договора изменили срок исполнения обязательств
Стороны спора Истец – акционерное общество (далее – АО); ответчик – государственная налоговая инспекция (далее – орган ГНС). Обстоятельства дела Орган ГНС провел документальную внеплановую выездную проверку АО по вопросам достоверности, полноты начисления и своевременности...
14.02.2020 246 0 1
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2019 год
Памятка налогоплательщика: как правильно заполнить наиболее важные и популярные строки и поля декларации по налогу на прибыль. Памятка налогоплательщика: как правильно заполнить наиболее важные и популярные строки и поля декларации по налогу на прибыль. Общие правила заполнения Форма. Декларация по...
14.02.2020 1447 0 1
Приложения к декларации по налогу на прибыль: коротко о главном!
Форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (далее – декларация), которая утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897, включает 11 приложений. В этой консультации мы не будем говорить о приложении ФЗ – это финансовая отчетность за отчетный период, за который подаетс...
14.02.2020 1564 0 2
Базовый отчетный период в годовой декларации, если доход за 2019 год меньше 20 млн грн
Практическая ситуация Доход предприятия за 2018 год превысил 20 млн грн, поэтому в 2019 году отчетность по налогу на прибыль подавалась контролирующему органу ежеквартально. По итогам 2019 года доход предприятия оказался меньше 20 млн грн. Какой базовый период следует отметить в поле 2 декларации п...
Ольга Папинова
14.02.2020 1176 0 0
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность, если срок ее списания наступил в прошлом году
На балансе малого предприятия на субсчете 361 «Расчеты с отечественными покупателями» числится задолженность покупателя за отгруженный товар. В ходе годовой инвентаризации в декабре 2019 года было выявлено, что срок исковой давности такой задолженности истек еще в октябре 2018 года. Резе...
14.02.2020 5302 0 1