Рубрика:
Рубрики розділу:
Адміністрування ПДВ: які зміни відбувалися в 2023 році та чого очікувати в 2024-му?
Про що стаття? Протягом 2023 року в ПДВ-законодавство вносилися зміни: стосовно правил блокування податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК), строків їх реєстрації, застосування штрафів, строків для відображення податкового кредиту. Змін було забагато, відстежити їх бухгал...
Зінаїда Омельницька
29.12.2023 243 0 0
Юрособа – платник єдиного податку може надавати благодійну допомогу: позиція ДПС
Суть питання: чи призводить до втрати права застосування спрощеної системи оподаткування та переходу на загальну систему надання платником єдиного податку благодійної допомоги благодійним фондам та військовим частинам? Відповідь: Податковим кодексом (далі – ПК) не встановлено обмежень для юри...
29.12.2023 565 0 2
Розподіл вхідного ПДВ
У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи (далі – НА) частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання та скласти не пізніше останнього дня звітного (податков...
27.12.2023 205 0 2
Розрахунок нової частки використання
За підсумками календарного року платник ПДВ здійснює перерахунок частки використання (далі – ЧВ) товарів/послуг та необоротних активів (далі – НА) в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (п. 199.4 Под...
27.12.2023 152 0 0
Перерахунок податкових зобов’язань з ПДВ
Після того як платником ПДВ було розраховано нову частку використання (далі – ЧВ) за підсумками поточного року (див. попередню консультацію), потрібно провести перерахунок податкових зобов’язань, що були нараховані протягом року на підставі зведених податкових накладних (далі – ПН)...
27.12.2023 133 0 2
Закриття року: перевіряємо та формуємо фінальні записи
Закриття року – завжди насичена роботою пора. Важливо нічого не пропустити, урахувати всі нюанси та самоперевірити документи, проведені операції, сформувати фінрезультат, щоб відобразити все у фінзвітності та податкових деклараціях і, звісно, мати документальне підтвердження кожній операції. ...
26.12.2023 587 0 3
Грудневе скасування мораторію на податкові перевірки: правила та винятки
Суть проблеми. Вкотре норми Податкового кодексу (далі – ПК) було підкориговано у частині проведення документальних та фактичних перевірок у період воєнного стану. Цього разу «воєнний» мораторій скасовано для більшості платників податків. У меншості залишилися ті, кого поки що не мо...
11.12.2023 418 0 1
Передання продукції ЗСУ через благодійний фонд з оплатою від нерезидента: як ця операція обкладається ПДВ?
Ситуація. Підприємство на загальній системі оподаткування – платник ПДВ виготовило продукцію і хоче передати її на потреби ЗСУ через благодійну організацію (далі – БО), яка не є платником ПДВ, але за продукцію компанії заплатить нерезидент. Чи потрібно в цьому випадку оформлювати трьохст...
07.12.2023 90 0 1
Договір безплатного користування майном: правила та нюанси
Воєнний час диктує свої умови, усі підприємства намагаються заощаджувати на витратах. Одним із способів може стати укладання договору позички. За договором позички підприємство може використовувати чуже майно (рухоме або нерухоме) безплатно. Ми розповімо, як правильно оформити договір позички, які...
06.12.2023 299 0 2
Як визначити ліміт доходу платникам єдиного податку першої – третьої груп?
Про що стаття? Розглянемо, як суб’єкту господарювання (далі – СГ) розрахувати граничний обсяг доходу для цілей реєстрації платником єдиного податку (далі – ЄП) або для можливості залишатися на спрощенці. При цьому спиратимемося на норми податкового законодавства та роз’ясненн...
04.12.2023 91 0 0
Зміна системи оподаткування: алгоритм дій
Актуальність питання. Наприкінці року, підраховуючи річні підсумки, суб’єкти господарювання (далі – СГ) часто приймають рішення про зміну системи оподаткування. Про що стаття? Ми розглянемо, як здійснити перехід зі спрощеної системи оподаткування на загальну і навпаки, які документи та ...
04.12.2023 217 0 0
Паливо в баку орендованого автомобіля: оформлення та облік
Суть питання. У баку автомобіля, який передається орендарю або повертається з оренди, може бути паливо (найчастіше так і буває). І тоді у сторін виникають запитання, як оформити передачу палива, як класифікувати цю операцію та відобразити в обліку. Причому ігнорувати факт передачі палива не можна, а...
27.11.2023 314 0 1
Чи треба в кінці року змінювати строк корисного використання ОЗ?
Чи обов’язково переглядати строк корисного використання основних засобів у кінці року? Чи можна збільшувати (зменшувати) строк експлуатації посеред року? Якщо так, то з будь-якого місяця чи лише після проведення інвентаризації? Як установити строк корисного використання основних засобів Чи тр...
27.11.2023 212 0 2
Реквізит «Призначення платежу»: нові правила заповнення вже остаточно з 1 грудня 2023
Що змінилося? Мінфін наказом від 22.03.2023 № 148 затвердив новий Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, ...
24.11.2023 1167 0 1
Норми ПММ (Наказ № 43) скасовано: якими користуватися?
Мінінфраструктури скасувало Норми витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті, затверджені наказом Мінтрансу від 10.02.1998 № 43 (далі – Норми № 43). Втрата чинності від 02.11.2023 Постають питання: чи використовувати і надалі старі норми; чи розробляти свої норми ...
20.11.2023 1435 1 6
Із 1 грудня повертаються податкові перевірки: хто із суб’єктів господарювання у зоні ризику?
Що відбулось? Нещодавно депутати схвалили в цілому законопроєкт № 10016-д про часткове повернення документальних податкових перевірок. Із тексту законопроекту виходить, що з 1 грудня 2023 року відновлюються візити податківців до бізнесу з усіма наслідками, які зазвичай настають після таких зустрічей...
17.11.2023 523 0 1
Облік МНМА, МШП та матеріалів: спільне та відмінності
Суть питання. На практиці у бухгалтерів нерідко виникають запитання щодо класифікації та подальшого обліку товарно-матеріальних цінностей (далі – ТМЦ), які купуються для власного споживання у процесі провадження госпдіяльності і не призначаються для подальшого продажу. Про що стаття? Ми розгл...
17.11.2023 251 0 2
Списання майна, знищеного внаслідок воєнних дій
Ситуація. У результаті ракетного удару знищено будівлю складу підприємства разом з товаром. Підприємство не знаходиться у зоні бойових дій і має доступ до цього місця. Запитання: Чи потрібно підприємству нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 Податкового код...
17.11.2023 278 0 0
Автоматизований моніторинг: чи дійсно ситуація із зупиненням реєстрації ПН/РК зміниться на краще?
Що відбулось? КМУ постановою від 07.11.2023 № 1154 (далі – Постанова № 1154) вніс зміни до своєї постанови від 11.12.2019 № 1165 «Про порядок зупинення та реєстрації податкових накладних, розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних». Зміни наберуть чинності через...
16.11.2023 209 0 0
Майно підприємства знищено внаслідок ракетного удару: з якої дати настав форс-мажор?
Ситуація. У склад нашого підприємства потрапила ракета, яку випустили з території країни-агресора. У результаті все майно, яке зберігалося на складі, було знищене, через що підприємство не змогло вчасно виконати свої договірні зобов’язання. Факт форс-мажорних обставин будемо засвідчувати серти...
16.11.2023 171 0 1