Налоговый кредит на основании счетов за поставку электроэнергии

Акцент этой статьи: можно ли получателю электроэнергии отразить налоговый кредит по НДС при отсутствии налоговой накладной. Ситуация Наше предприятие не получает налоговые накладные (далее – НН) от компании, поставляющей электроэнергию. Можно ли нам воспользоваться нормой п. 201.11 Налогового ...

Зинаида Омельницкая

14.09.2018 2281 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Медуслуги оплачивает страховая компания: что с НДС?

Социальный пакет на предприятии: составляющие, оформление, налогообложение Ценообразование в сфере медицинских услуг Формирование стоимости медицинских услуг Выплата страховой компанией страховых платежей не является объектом обложения НДС. А вот операция по поставке услуг по охране здоровья являе...

30.08.2018 551 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Единоналожник III группы поставил товары как неплательщик НДС, а оплату получил в качестве плательщика: что с НДС

Периодом возникновения дохода будет квартал, когда поступили средства. В доход плательщик включает всю сумму средств, полученную от покупателя. Налоговое обязательство по НДС по такой операции не начисляет. Но при условии, что не выбрал кассового метода определения налогового обязательства. Д...

30.07.2018 368 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Регистрация плательщиком НДС. Узнайте как и при каких условиях

НДС-регистрация в ответах на вопросы Под обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС подпадает лицо, у которого общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (у...

23.07.2018 365 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная по ежедневным итогам

Налоговую накладную по ежедневным итогам операций можно составить в случае: поставки товаров/услуг за наличные конечному потребителю (не являющемуся плательщиком налога), расчеты за которые проводят через кассу/РРО или через банк или платежный устройство (непосредственно на текущий счет поставщика)...

21.06.2018 546 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставленные товары (услуги) оплатило третье лицо: будет ли НК у покупателя

За полученные от поставщика товары/услуги рассчитывается третье юридическое лицо по договору поручительства. По договору поручительства поручитель поручается перед кредитором должника за выполнение им своего долга. Поручитель отвечает перед кредитором за нарушение обязательства должником. Поручител...

15.06.2018 414 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Товар поставляют одному лицу, а рассчитывается за него другое: на кого составлять НН

С учетом норм п. 185.1, п. 187.1, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 201.1, п. 201.7 и п. 201.10 НКУ налоговая накладная по операции по поставке товаров/услуг должна составляться и регистрироваться в ЕРНН лицом, осуществляющим поставки таких товаров/услуг, на лицо, которому осуществляется поставк...

12.06.2018 1108 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начисление НДС при ликвидации основных средств

Нужно ли начислять НДС при ликвидации основных средств по решению плательщика налога, если в ГФС будет подано формы 03-3, 03-4? Согласно подпунктам «а» и «б» п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров/...

29.05.2018 210 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При составлении РК/НН учитываются показатели предыдущего РК

Составление расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, к которой уже составлялся расчет корректировки, осуществляется с учетом показателей предыдущего расчета корректировки. Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года №2755...

07.05.2018 497 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приобретение и поставка товаров за пределами страны: есть ли НДС

Если операции по приобретению и поставке товаров осуществляются за пределами таможенной территории Украины, а именно товары фактически не ввозятся на таможенную территорию Украины и не вывозятся, то по данным операциям не возникает объекта обложения НДС. Плательщики налога обязаны вести отдельный у...

27.04.2018 220 0 0

Учет, налоги и отчетность

Составляем НН на ремонтные работы

Рассмотрим, как правильно оформить налоговую накладную (далее – НН) в случае поставки услуг по ремонту с заменой деталей. Основания для заполнения НН Прежде всего обратим внимание на ст. 44 НК, где описано, чем именно должны подтверждаться данные налоговой отчетности. Ведь данные декларации ...

25.04.2018 1146 0 2

Учет, налоги и отчетность

Составляем РК при возврате товара

Из статьи вы узнаете, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае возврата товара и как отразить результаты корректировки в декларации по НДС (далее – декларация). Когда составляют РК Возврат товара – одно из оснований для проведения корректировки налоговых обязательс...

24.04.2018 5681 0 2

Учет, налоги и отчетность

РК при изменении цены товара (услуги) после предоплаты

При изменении цены после предоплаты нужно выписывать расчет корректировки (далее – РК). Ведь главное условие оформления РК, установленное п. 192.1 НК, соблюдается: сумма компенсации за товар или услугу при уменьшении или увеличении цены, произошедшем после выписки налоговой накладной (далее &n...

24.04.2018 7832 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Частичная предоплата и полная отгрузка: как оформить НН

В консультации рассмотрим, какой документ следует оформить, если плательщик НДС получил часть предоплаты, а товар был отгружен полностью, – налоговую накладную (далее – НН) или расчет корректировки (далее – РК). Когда оформляется НН, а когда РК НН составляется на каждую полную или...

24.04.2018 4584 0 0

Учет, налоги и отчетность

Изменилась номенклатура товаров: составляем РК

Рассмотрим, на какую дату и как оформить расчет корректировки (далее – РК) к налоговой накладной (далее – НН) в случаях, когда номенклатура изменилась после предоплаты и поставки. Изменение номенклатуры после предоплаты На дату получения предоплаты от покупателя поставщик составил НН н...

24.04.2018 2374 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налогообложение НДС операций по поставке услуг по перевозке грузов заказчику - нерезиденту за пределами таможенной территории Украины

Главное управление ГФС в Хмельницкой области напоминает, что согласно п.п. «б» п.185.1 ст.185 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 №2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которы...

10.04.2018 1656 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Декларация по НДС: корректировки налоговых обязательств и налогового кредита на основании расчета корректировки

Если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, ...

30.03.2018 4503 0 0

Отраслевой бухгалтерский учет в С/Х

Потеря озимых посевов: документирование и бухучет

Весенний сев: документирование и учет расходов Для кого эта консультация: для сельхозпредприятий, у которых частично или полностью погибли посевы озимых зерновых. Из этой консультации вы узнаете: как документально оформить списание погибших посевов; как отразить такую операцию в бухгалтерском у...

30.03.2018 1007 1 4

Школа бухгалтера: просто об учете

Дивиденды выплачиваются в натуральной форме: что с НДС?

Дивиденды участникам ООО и ФХ: основания и периодичность выплаты Сельхозпредприятие решило часть дивидендов выдать в натуральной форме – сельхозпродукцией собственного производства. Как облагается НДС такая операция? Выдача сельхозпродукции в счет начисленных дивидендов является обычной операцией по...

13.03.2018 425 0 1

Учет НДС.

Начислять ли НДС на стоимость списываемых основных средств?

Бюджетное медучреждение, зарегистрированное плательщиком НДС, списывает медицинское оборудование, которое использовалось для оказания учреждением платных медицинских услуг, освобожденных от налогообложения в соответствии с пп. 197.1.5 Налогового кодекса (далее – НК). Сумма НДС, учтенная в сост...

15.02.2018 1284 0 1

Page №13 | поставка товаров/услуг