Штраф за невыполнение договорных обязательств: нужно ли начислять НДС?

В договоре предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1 % от стоимости товара за невыполнение (ненадлежащее выполнение) сторонами условий договора. В сентябре наш контрагент нарушил условия поставки (несвоевременно оплатил товар) и добровольно перечислил нам сумму штрафа. Должны ли мы нач...

Зинаида Омельницкая

05.10.2018 1051 0 1

Новости законодательства

Если товары/услуги используются в налогооблагаемых и необлагаемых операциях: что с налоговыми обязательствами

В случае если налогоплательщик в течение предыдущего календарного года осуществлял только налогооблагаемые операции, такой расчет осуществляется в налоговой декларации по НДС за отчетный (налоговый) период, в котором впервые задекларированы необлагаемые операции. Рассчитанная таким образом доля прим...

04.10.2018 276 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 28 сентября 2018 года

Нужно ли регистрировать новую Книгу учета доходов при изменении адреса, можно погасить налоговое обязательство по НДС за счет отрицательного значения, НДС и возврат товара в режиме реэкспорта, корректируется ли финрезультат при переоценке инвестиционной недвижимости, по возмещенных юрлицом судебных ...

28.09.2018 3023 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли погасить налоговое обязательство по НДС за счет отрицательного значения

Если по результатам отчетного (налогового) периода разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС имеет отрицательное значение, такая сумма может быть учтена, в частности, в уменьшение суммы налогового долга по НДС, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) пери...

26.09.2018 663 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

При приобретении товаров налоговый кредит не отражали: есть ли компенсирующие налоговые обязательства

Предприятие приобрело товары у плательщика НДС. Но, как потом оказалось, ошибочно не отразило входной НДС в составе налогового кредита. Сейчас по решению руководителя предприятия эти товары передаются неприбыльной организации как благотворительная помощь. Надо ли при этом начислять компенсирующие на...

26.09.2018 643 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уточняются показатели НДС-декларации: нужно ли заполнять таблицу 1.1 приложения 5?

Напомним, в таблице 1.1 приложения 5 расшифровываются налоговые обязательства текущего периода, по которым налоговые накладные (далее – НН) не были зарегистрированы в ЕРНН на дату подачи декларации за этот отчетный период. Заполняется указанная таблица начиная с отчетности за июнь (II квартал)...

20.09.2018 1143 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда отражать в НДС-декларации разблокированный РК

Дата оформления РК в различных ситуациях В чем суть проблемы? На практике у плательщиков НДС, которые отражают уменьшение налоговых обязательств в периоде разблокировки расчетов корректировок (далее – РК), уменьшается лимит регистрации и возникает показатель ∑Перевищ. Получается, что разб...

20.09.2018 760 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как поставщику уменьшить НДС, если РК разблокировали после представления отчетности

Когда отражать в НДС-декларации разблокированный РК Налогоплательщик уменьшает налоговые обязательства путем подачи уточняющего расчета к ранее поданной налоговой декларации по НДС за период составления расчета корректировки. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ в...

20.09.2018 293 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Продажа недвижимого имущества: что с НДС

Продажа недвижимости Согласно п.187.1 ст.187 Налогового кодекса Украины датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее: а) дата за...

18.09.2018 526 0 0

Учет, налоги и отчетность

Экспорт масличных культур: что следует знать плательщикам НДС

Акценты этой статьи: какие изменения внесены в Налоговый кодекс (далее – НК) Законом от 22.05.18 г. № 2440-VIII (далее – Закон № 2440); в какой момент следует начислять налоговые обязательства по НДС экспортерам масличных культур; как откорректировать налоговые обязательства, если и...

14.09.2018 604 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аннулирование НДС-регистрации: когда налоговые обязательства не начисляются

Плательщики НДС в вопросах и ответах НДС-регистрация в ответах на вопросы Как избежать принудительного аннулирования ГФС регистрации плательщиком НДС В случае аннулирования НДС-регистрации плательщик НДС должен начислить налоговые обязательства, если товары (услуги), необоротные активы, по которым с...

13.09.2018 465 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налоговый кредит при ремонте трактора за счет страховой компании

Трактор сельхозпредприятия попал в ДТП. Поскольку он был застрахован, ремонт оплатила страховая компания, перечислив средства на текущий счет авторемонтному предприятию. Ремонтное предприятие выписало налоговую накладную (далее – НН) сельхозпредприятию. Можно ли включать сумму НДС из такой НН ...

12.09.2018 317 0 1

Новости законодательства

Адвалорную ставку акцизного налога на сигареты могут увеличить

В Верховной Раде Украины зарегистрирован законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения табачных изделий». Проектом предлагается внести изменения в Налоговый кодекс относительно увеличения адвалорной ставки акцизного нал...

11.09.2018 184 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщик НДС списывает повреждены товарно-материальные ценности. Начисляется ли НДС?

Учет офисных ТМЦ Начислять ли НДС на стоимость списываемых основных средств? Налоговый кредит по НДС отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога в течение такого отчетного периода в св...

07.09.2018 222 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

НДС при выплате арендной платы в неденежной форме

Акценты статьи: в каких случаях необходимо начислять НДС при выплате арендной платы; как определить базу обложения НДС; как заполнить налоговую накладную (далее – НН). Когда нужно начислять НДС Как известно, объектом обложения НДС являются операции по поставке товаров (сюда входит и про...

05.09.2018 629 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Рассроченный долг своевременно не оплачен: будет пеня и штраф?

Пеня в электронном кабинете Учет налоговых разниц по штрафам, пеням и неустойкам Главное управление ГФС в Тернопольской области сообщает, что за задержку уплаты согласованных сумм налоговых обязательств при заключении договора о рассрочке налогового долга налогоплательщик привлекается к ответственно...

03.09.2018 472 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Срок регистрации отрицательного РК и уменьшения налоговых обязательств поставщика

РК на минус: когда отражается в СЭА и когда – в декларации Каков срок регистрации покупателем отрицательного расчета корректировки? Какой срок дается для регистрации расчета корректировки на уменьшение? Влияет ли промежуток времени, который прошел от даты составления расчета корректир...

31.08.2018 4923 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Первое событие – предоплата: когда составлять НН для доначисления налоговых обязательств?

Предприятие получило предоплату за товар (исходя из договорной цены), который еще не был приобретен, например, в сумме 50 000 грн. (кроме того НДС – 10 000 грн.) На дату получения предоплаты была составлена и зарегистрирована в ЕРНН НН. Вместе с тем предприятие еще не знает, какова будет факти...

31.08.2018 507 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Дата составления НН с типом причины «15»

На какую дату должна составляться налоговая накладная с типом причины «15 – Составлена на сумму превышения цены приобретения товаров/услуг над фактической ценой их поставки», если первым событием является получение предварительной (авансовой) оплаты за товар, который еще не приобре...

31.08.2018 4406 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Второй лимит

Особенности формирования показателя ∑Перевищ В СЭА возник показатель ∑перевищ: что делать плательщику НДС По каким причинам возникает показатель «второй лимит» в извлечении из системы электронного администрирования НДС? Правовые основы функционирования системы электронно...

31.08.2018 219 0 0

Page №33 | налоговое обязательство