Тема:
Можно ли погасить налоговое обязательство по НДС за счет отрицательного значения
Если по результатам отчетного (налогового) периода разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС имеет отрицательное значение, такая сумма может быть учтена, в частности, в уменьшение суммы налогового долга по НДС, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) пери...
Редакция
26.09.2018 661 0 0
При приобретении товаров налоговый кредит не отражали: есть ли компенсирующие налоговые обязательства
Предприятие приобрело товары у плательщика НДС. Но, как потом оказалось, ошибочно не отразило входной НДС в составе налогового кредита. Сейчас по решению руководителя предприятия эти товары передаются неприбыльной организации как благотворительная помощь. Надо ли при этом начислять компенсирующие на...
26.09.2018 641 0 1
Уточняются показатели НДС-декларации: нужно ли заполнять таблицу 1.1 приложения 5?
Напомним, в таблице 1.1 приложения 5 расшифровываются налоговые обязательства текущего периода, по которым налоговые накладные (далее – НН) не были зарегистрированы в ЕРНН на дату подачи декларации за этот отчетный период. Заполняется указанная таблица начиная с отчетности за июнь (II квартал)...
20.09.2018 1142 0 0
Когда отражать в НДС-декларации разблокированный РК
Дата оформления РК в различных ситуациях В чем суть проблемы? На практике у плательщиков НДС, которые отражают уменьшение налоговых обязательств в периоде разблокировки расчетов корректировок (далее – РК), уменьшается лимит регистрации и возникает показатель ∑Перевищ. Получается, что разб...
20.09.2018 758 0 1
Как поставщику уменьшить НДС, если РК разблокировали после представления отчетности
Когда отражать в НДС-декларации разблокированный РК Налогоплательщик уменьшает налоговые обязательства путем подачи уточняющего расчета к ранее поданной налоговой декларации по НДС за период составления расчета корректировки. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ в...
20.09.2018 292 0 1
Продажа недвижимого имущества: что с НДС
Продажа недвижимости Согласно п.187.1 ст.187 Налогового кодекса Украины датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее: а) дата за...
18.09.2018 525 0 0
Экспорт масличных культур: что следует знать плательщикам НДС
Акценты этой статьи: какие изменения внесены в Налоговый кодекс (далее – НК) Законом от 22.05.18 г. № 2440-VIII (далее – Закон № 2440); в какой момент следует начислять налоговые обязательства по НДС экспортерам масличных культур; как откорректировать налоговые обязательства, если и...
14.09.2018 604 0 2
Аннулирование НДС-регистрации: когда налоговые обязательства не начисляются
Плательщики НДС в вопросах и ответах НДС-регистрация в ответах на вопросы Как избежать принудительного аннулирования ГФС регистрации плательщиком НДС В случае аннулирования НДС-регистрации плательщик НДС должен начислить налоговые обязательства, если товары (услуги), необоротные активы, по которым с...
13.09.2018 465 0 0
Налоговый кредит при ремонте трактора за счет страховой компании
Трактор сельхозпредприятия попал в ДТП. Поскольку он был застрахован, ремонт оплатила страховая компания, перечислив средства на текущий счет авторемонтному предприятию. Ремонтное предприятие выписало налоговую накладную (далее – НН) сельхозпредприятию. Можно ли включать сумму НДС из такой НН ...
12.09.2018 317 0 1
Адвалорную ставку акцизного налога на сигареты могут увеличить
В Верховной Раде Украины зарегистрирован законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения табачных изделий». Проектом предлагается внести изменения в Налоговый кодекс относительно увеличения адвалорной ставки акцизного нал...
11.09.2018 184 0 0
Плательщик НДС списывает повреждены товарно-материальные ценности. Начисляется ли НДС?
Учет офисных ТМЦ Начислять ли НДС на стоимость списываемых основных средств? Налоговый кредит по НДС отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога в течение такого отчетного периода в св...
07.09.2018 222 0 0
НДС при выплате арендной платы в неденежной форме
Акценты статьи: в каких случаях необходимо начислять НДС при выплате арендной платы; как определить базу обложения НДС; как заполнить налоговую накладную (далее – НН). Когда нужно начислять НДС Как известно, объектом обложения НДС являются операции по поставке товаров (сюда входит и про...
05.09.2018 628 0 1
Рассроченный долг своевременно не оплачен: будет пеня и штраф?
Пеня в электронном кабинете Учет налоговых разниц по штрафам, пеням и неустойкам Главное управление ГФС в Тернопольской области сообщает, что за задержку уплаты согласованных сумм налоговых обязательств при заключении договора о рассрочке налогового долга налогоплательщик привлекается к ответственно...
03.09.2018 472 0 0
Срок регистрации отрицательного РК и уменьшения налоговых обязательств поставщика
РК на минус: когда отражается в СЭА и когда – в декларации Каков срок регистрации покупателем отрицательного расчета корректировки? Какой срок дается для регистрации расчета корректировки на уменьшение? Влияет ли промежуток времени, который прошел от даты составления расчета корректир...
31.08.2018 4916 0 0
Первое событие – предоплата: когда составлять НН для доначисления налоговых обязательств?
Предприятие получило предоплату за товар (исходя из договорной цены), который еще не был приобретен, например, в сумме 50 000 грн. (кроме того НДС – 10 000 грн.) На дату получения предоплаты была составлена и зарегистрирована в ЕРНН НН. Вместе с тем предприятие еще не знает, какова будет факти...
31.08.2018 507 0 0
Дата составления НН с типом причины «15»
На какую дату должна составляться налоговая накладная с типом причины «15 – Составлена на сумму превышения цены приобретения товаров/услуг над фактической ценой их поставки», если первым событием является получение предварительной (авансовой) оплаты за товар, который еще не приобре...
31.08.2018 4365 0 0
Второй лимит
Особенности формирования показателя ∑Перевищ В СЭА возник показатель ∑перевищ: что делать плательщику НДС По каким причинам возникает показатель «второй лимит» в извлечении из системы электронного администрирования НДС? Правовые основы функционирования системы электронно...
31.08.2018 219 0 0
По договору подряда ежемесячное финансирование работ: что в НДС-учете
Договор подряда: налогообложение и бухучет Можно ли отказаться от частично выполненного договора подряда? Если договором подряда предусмотрено ежемесячное финансирование строительных работ и ежемесячное составление акта выполненных строительных работ, то плательщик НДС, который поставляет...
28.08.2018 548 0 0
Получена предоплата в иностранной валюте: дата возникновения налоговых обязательств по НДС
Главное управление ГФС в Донецкой области сообщает, что статьей 1 Закона Украины от 23 сентября 1994 года № 185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» с изменениями и дополнениями предусмотрено, что выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их ...
20.08.2018 984 0 0
Налогообложение имущества: сроки уплаты
Приближаются предельные сроки уплаты физическими лицами налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, платы за землю за 2017 и транспортного налога в 2018 О том, кто является плательщиком указанных налогов, когда их платить и какая ответственность предусмотрена за их несвоевременну...
17.08.2018 259 0 0