Важные разъяснения ГФС на 18 мая 2018 года

Какие налоговые обязательства по НДС при уценке запасов, есть ли НДС при предоставлении агентских услуг, как заполнить реквизиты ВКО, что по НДФЛ при компенсации работнику за потраченные средства на приобретение товаров, будет ли штраф при выплате аванса в меньшем размере и нормирование рабочего вре...

Редакция

18.05.2018 4164 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Электронное администрирование НДС

Плательщики НДС имеют право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) на сумму, исчисленную по формуле, установленной пунктом 2001.3 статьи 2001 раздела V НКУ и пунктом 9 Порядка №569. Одной из составляющих указанной формулы...

18.05.2018 2387 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства по НДС при уценкем запасов

Если сумму уценки включают в себестоимость продукции, поставка которой облагается НДС, начислять компенсирующих налоговых обязательств не требуется. Если же сумму уценки не включают в себестоимость продукции, придется начислить компенсирующие налоговые обязательства по НДС. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБ...

14.05.2018 1212 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы отчетности новосозданным предпринимателем

В соответствии с п. П. 177.5.2. п. 177.5 ст. 177 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) физические лица - предприниматели, зарегистрированные в течение года в установленном законом порядке или перешли с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения или платили фиксированный н...

10.05.2018 907 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как в акцизной декларации отражать алкогольные напитки

Форму декларации акцизного налога, Порядок ее заполнения и представления утвержден приказом Минфина Украины от 23.01.2015 г. №14. Налоговые обязательства по спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, пива (кроме кваса «живого» брожения) и продуктов с содержан...

02.05.2018 1525 0 0

Новости законодательства

Налоговая декларация по НДС изменена

Приказом Минфина Украины от 23.03.2018 г. №381 внесены изменения в собственный приказ от 28.01.2016 г. №21 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость». Документом установлено, что таблица 1.2 Расчет корректировки сум...

27.04.2018 4175 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При списании ТМЦ, не использованых в налогооблагаемых операциях, начисляются налоговые обязательства по НДС

Специалисты ГФС в Днепропетровской области обращают внимание, что в соответствии с пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI (далее - НКУ) хозяйственная деятельность - деятельность лица, связанная с производством (изготовлением) и / или реализацией товаров, выполн...

26.04.2018 667 0 0

Учет, налоги и отчетность

Когда и как составляется сводная НН

Рассмотрим ситуации, в которых нужно (или можно) составлять сводные налоговые накладные (далее – НН), а также расскажем об особенностях их заполнения. Сводные НН согласно п. 198.5, 199.1 НК Имейте в виду! Для начисления налоговых обязательств согласно п. 198.5, 199.1 НК составля...

25.04.2018 1578 0 3

Схемы бухгалтерских проводок

Бухучет НДС в операциях, которые не являются объектом налогообложения или частично используются

Бухгалтерский учет начисления НДС по п. 198.5 и 199.1 НК имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее, основываясь на нормах Инструкции № 141, полностью посвященной бухучету НДС. ГФС признает ее для обоснования права на включение сумм НДС в состав расходов (Письмо МГУ ГФС – Центрального офи...

25.04.2018 2136 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибочно насчитали самоштраф в уточняющем расчете: можно ли исправить ошибку

Уточняющий расчет подается с целью исправления ошибки, допущенной при определении налоговых обязательств и/или налогового кредита, содержащейся в ранее поданной декларации по НДС. С помощью уточняющего расчета происходит исправление показателей, указанных в декларации по НДС, поскольку в декларации...

24.04.2018 857 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об администрировании в 2018 году рентной платы за специальное использование воды

Что нужно учесть при составлении деклараций по рентной плате за спецводоиспользование в 2018 году ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 19.01.2018 р. № 1579/7/99-99-12-03-04-17 Про адміністрування у 2018 році рентної плати за спеціальне використання води Головним управлінням ДФС в областях,...

18.04.2018 1368 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О рентной плате за специальное использование воды

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 23.03.2018 р. № 1194/6/99-99-12-02-03-15/ІПК Про рентну плату за спеціальне використання води Державна фіскальна служба України на запит Товариства щодо оподаткування рентною платою за спеціальне використання води (д...

18.04.2018 348 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение табличной части РК к налоговой накладной, составленной до 01.03.2017 года

Какой порядок заполнения граф 3 и 4.1, 4.2, 4.3 табличной части расчета корректировки к налоговой накладной, составленной до 01.03.2017 года, с целью начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ? Согласно п. 11 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного пр...

11.04.2018 4239 1 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как нерезиденту прекратить хозяйственную деятельность через постоянное представительство

В случае принятия нерезидентом решения о прекращении хозяйственной деятельности через постоянное представительство такой нерезидент (его постоянное представительство) подает в соответствующий контролирующий орган уведомление о прекращении хозяйственной деятельности в произвольной форме, осуществляет...

05.04.2018 276 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная в случае предоставления комплекса услуг по одному договору

В случае если налогоплательщик предоставляет покупателю комплекс услуг по одному договору, нужно составлять налоговые накладные на каждую услугу отдельно? Пунктом 201.1 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) установлена обязанность налогоплательщика на дату возникновения налоговых обязательств ...

28.03.2018 368 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Рассрочка налогового обязательства ФЛ по упрощенному (аннулированному) кредиту на приобретение жилья

Главное управление ГФС в Киевской области информирует, что в соответствии с абз.2-3п.п. «Д» п.п.164.2.17 п.164.2 ст.164 НКУ, по кредиту, полученный на приобретение жилья (ипотечный кредит), налогоплательщик имеет право на уплату суммы налогового обязательства, начисленного на сумму долга...

28.03.2018 784 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Гибель посевов: налоговые последствия

Весенний сев: документирование и учет расходов Акценты этой статьи: как облагается НДС и налогом на прибыль операция по списанию погибших посевов; как составить налоговую накладную (далее – НН) при списании посевов. НДС Объектом обложения НДС является операция по поставке товаров/ус...

27.03.2018 1916 1 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в налоговых обязательствах продавца налоговой накладной

Отсутствие факта регистрации плательщиком НДС - продавцом товаров / услуг налоговых накладных в ЕРНН не дает права покупателю на включение сумм НДС в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы НДС, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соот...

26.03.2018 250 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка перерасчета сумм налогового кредита

Офис крупных налогоплательщиков ДФС сообщает, что пунктом 199.5 статьи 199 раздела V Кодекса определено, что доля использования товаров / услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях, определенная с учетом норм пунктов 199.2 - 199.4 статьи 199 раздела V Кодекса, применяется для проведения...

23.03.2018 218 0 0

Хозяйственные операции в агросекторе

Ликвидация объекта незавершенного строительства: без шума, но с НДС

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, на балансе которых учитывается объект незавершенного строительства, который не будут достраивать и который подлежит списанию. Из этой статьи вы узнаете: как документально оформляются, облагаются НДС и отражаются в бухучете операции по ликвидации такого о...

23.03.2018 2531 0 1

Page №35 | налоговое обязательство