Плательщик налога на прибыль безвозмездно выполнил работы плательщику единого налога: налоговые последствия

Заключаем договор о предоставлении финпомощи учредителю Предприятие предоставляет возвратную финпомощь учредителю: акценты бухучета Плательщик налога на прибыль, который учитывает разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивает на сумму перечисленной безвозвратной финансовой...

Редакция

10.10.2018 376 0 0

Налог на прибыль

Заявление о регистрации постоянного представительства нерезидента в Украине как плательщика налога на прибыль. Форма № 1-РПП

Нормативно-правовое обеспечение: Порядок учета плательщиков налогов и сборов, утвержденный приказом Минфина от 09.12.11 г. № 1588. Форма:

08.10.2018 398 0 0

Хозяйственные операции

Выиграли суд у должника: когда признавать доход в сумме штрафных санкций?

Предприятие – плательщик налога на прибыль подало в суд на своего контрагента, который нарушил условия хозяйственного договора. В иске предприятие заявило сумму штрафных санкций, подлежащую уплате контрагентом согласно договору. В сентябре 2018 года суд вынес решение в пользу предприятия....

08.10.2018 809 0 1

Школа бухгалтера: просто об учете

Исправление ошибок по налогу на прибыль

Общие правила исправления «прибыльных» ошибок Сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за отчетный период, плательщики рассчитывают в декларации по этому налогу (далее – декларация). При этом никто не застрахован от ошибок. Назовем две причины их возникновения. Налог на прибыль...

27.09.2018 1844 1 2

ВЭД и валютные операции

Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Цель публикации данной статьи:...

20.09.2018 1117 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи

Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика Акценты этой статьи: к...

20.09.2018 1650 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

ГФС разрешила плательщикам налога на прибыль применять 30%-ную корректировку только по итогам года

Напомним: согласно пп. 140.5.4 Налогового кодекса (далее – НК) плательщик налога на прибыль должен увеличить финрезультат отчетного периода на сумму в размере 30 % стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных, в частности, у нерезидентов, включенных в Перечни, утвержденные постановлениями К...

13.09.2018 1218 0 0

ВЭД и валютные операции

Ценообразование в контролируемых операциях согласовано

Благодаря изменениям, внесенным в п. 39.6 Налогового кодекса (далее – НК) Законом от 07.12.17 г. № 2245-VIII, процедура предварительного согласования ценообразования в контролируемых операциях между крупным налогоплательщиком и органом ГФС теперь прописана более четко. По результатом данной пр...

10.08.2018 415 0 1

Школа бухгалтера: просто об учете

Корректировка финрезультата на сумму роялти

Вся информация в статье касается плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Такие плательщики обязаны увеличивать финрезультат до налогообложения в случае, если они начисляют и выплачивают роялти (пп. 1...

03.08.2018 869 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Признание операций контролируемыми

Контролируемые операции: определение и критерии признания Отчет о контролируемых операциях С 01.01.2018 г. постоянные представительства нерезидентов являются плательщиками налога на прибыль согласно ст. 39 Налогового кодекса. Есть ли общество с ограниченной ответственностью, в котором учредителем яв...

25.07.2018 411 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Налогообложение семейных ФХ – юридических лиц

Семейное фермерское хозяйство: практические советы для председателя и бухгалтера! Из этой статьи вы узнаете: какие формы налогообложения могут избрать семейные ФХ, которые являются юридическими лицами. Возможные системы налогообложения Семейным ФХ – юрлицам доступны те же системы налогообложе...

23.07.2018 640 0 1

Учет, налоги и отчетность

Плательщик налога на прибыль ошибся при начислении резерва отпускных: что делать?

Что нам будет, если: в июне 2018 года новый бухгалтер выявил, что резерв на оплату отпусков работников на 2018 год был начислен при составлении отчетности за 2017 год (на год вперед) и что в результате этого расходы за 2017 год оказались завышенными. Что надо сделать: исправить ошибку в финансовой ...

20.07.2018 3353 0 7

Учет, налоги и отчетность

Декларация по налогу на прибыль за полугодие-2018: сроки и правила подачи

Акценты статьи: кто из налогоплательщиков должен подать декларацию по налогу на прибыль (далее – декларация) за полугодие 2018 года; в какой срок следует отчитаться перед контролирующим органом и уплатить налог; с какими «отчетными особенностями» может столкнуться налогоплател...

20.07.2018 3591 0 4

Школа бухгалтера: просто об учете

Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов

Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...

27.06.2018 1244 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как в 2018 году предоставить работнику путевку без уплаты налогов

Акценты статьи: в каких случаях из стоимости путевки не удерживают НДФЛ и военный сбор (далее – ВС); как отразить предоставление путевки в форме № 1ДФ; начисляется ли на стоимость путевки ЕСВ; отражается ли предоставление путевки в Отчете по ЕСВ; учитывается ли стоимость путевки при опр...

12.06.2018 3163 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Некоторые случаи увеличения финансового результата к налогообложению

Главное управление ГФС в Днепропетровской области обращает внимание, что согласно пп. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму 30 процентов стоимос...

11.05.2018 416 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отчет о суммах льгот по налогу на прибыль: вопросы и ответы

Цель этой статьи: дать ответы на актуальные вопросы плательщиков налога на прибыль, касающиеся Отчета о суммах налоговых льгот. Форма Отчета о суммах налоговых льгот (далее – Отчет) и Порядок его заполнения утверждены постановлением КМУ от 27.12.10 г. № 1233 (далее – Порядок № 1233). Кт...

27.04.2018 1604 3 1

ВЭД и валютные операции

Корректировка по импорту «+30 %» поквартально или по итогам года: что лучше?

Цель статьи: оценить сумму возможных потерь импортера – квартального плательщика налога на прибыль, который не применяет ежеквартально корректировки из пп. 140.5.4 Налогового кодекса (далее – НК), но при этом подтверждает соответствие цен принципу «вытянутой руки» согласно пр...

27.04.2018 1435 0 1

Хозяйственные операции

Безвозвратная финпомощь: учет у дарителя и получателя

Разные виды финансовой помощи в бухгалтерском и налоговом учете Безвозвратная финансовая помощь (далее – БФП) может предоставляться дарителем согласно договорам дарения и пожертвования. В то же время для целей учета БФП также могут считаться денежные суммы, переданные (полученные) по другим до...

18.04.2018 5834 0 5

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет налоговой разницы для бывших единщиков

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Речь пойдет о ситуации, когда предприятие отгрузило покупателю товар (оказало услуги, выполнило работы) в период нахождения на упрощенной системе, а оплату от покупателя получило, уже будучи в статусе плательщика налога на прибыль. Рассмотрим, как данная операция отражается в ...

02.04.2018 340 0 2

Page №12 | плательщик налога на прибыль