Отчетность по НДС: последние изменения

Главное управление ГНС в Днепропетровской области обращает внимание, что 12.03.2021 года вступил в силу приказ Министерства финансов Украины от 01.03.2021 года № 131 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины» (далее - Приказ № 131).

Приказом № 131, в частности, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и формы уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок.

Напоминаем, что представление налоговой декларации по НДС по форме, которая учитывает изменения, внесенные Приказом № 131, впервые осуществлялось за отчетный период март 2021 года.

Следует отметить, что существенных изменений подверглись приложения к декларации НДС.

Так, из декларации по НДС изъято приложение 5 (расшифровка контрагентов).

Часть информации, которую отражали в старом приложении 5 раскрывается в новом приложении 1.

Итак, приложение 1 претерпело наибольшее количество изменений.

Раздел I «Налоговые обязательства» приложения 1 содержит две таблицы:

Таблица 1.1 «Сведения о включенных суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи налоговой декларации по НДС, в сумму налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период»;

То есть, в Таблице 1.1 приводятся данные только по незарегистрированным налоговым накладным за отчетный период на дату подачи декларации.

Таблица 1.2 «Сведения о корректировке налоговых обязательств согласно статье 192 и пунктом 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса в случае увеличения суммы компенсации за отчетный (налоговый) период на основании расчетов корректировки, составленных в отчетном (налоговом) периоде и не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость».

В Таблице 1.2 указываются только корректировки на увеличение налоговых обязательств в разрезе расчетов корректировки, незарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных.

Раздел II «Налоговый кредит» нового приложения 1 также содержит 2 таблицы:

Таблица 2.1 «Сведения об операциях по приобретению с налогом на добавленную стоимость, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставке 7%.

Таблица 2.2 «Сведения о корректировке налогового кредита согласно статье 192 раздела V Кодекса».

Вышеупомянутые таблицы должны содержать расшифровку всего налогового кредита и его корректировки за отчетный период.