Тема:
Штрафы, пени, неустойки в приложении РI
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с расходами от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами (пп. 140.5.11 Налоговог...
Зинаида Омельницкая
22.02.2018 2837 0 1
Разницы по прочим резервам и обеспечениям
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы по прочим резервам Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на приб...
22.02.2018 555 0 1
Возвратная финансовая помощь
Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...
22.02.2018 2545 0 2
Разница на сумму безвозвратной помощи
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...
22.02.2018 416 0 1
Разницы по операциям с непроизводственными ОС и НА
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки на «непроизводственные» разницы Разницы, касающиеся операций с непроизводственными основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректирова...
22.02.2018 491 0 2
Разницы по операциям с производственными ОС и НА
Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки Разницы, касающиеся операций с основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму таких разниц обязаны плател...
22.02.2018 785 0 1
Разницы для всех налогоплательщиков
Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...
22.02.2018 1596 0 2
Приложение АМ
Приложение АМ заполняют предприятия, которые для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки финрезультата на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК). Такие предприятия параллельно с бухучетом ведут налоговый учет основных средств и нематериальных ...
21.02.2018 2286 0 1
Как определить временную налоговую разницу по дебиторской задолженности
Как известно, появление временных разниц связано с несовпадением времени признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете (основные правила их определения, а также расчет суммы отсроченных налогов на прибыль см. в консультации «Временные налоговые разницы и ОНА/ОНО: правила определения...
01.02.2018 1704 0 1
Налог на прибыль: корректировки на разницы
Чтобы определить объект налогообложения, плательщики налога на прибыль должны откорректировать (уменьшить/увеличить) бухгалтерский финансовый результат отчетного периода на разницы, предусмотренные нормами НК (пп. 134.1.1 НК). При этом в зависимости от объема дохода за последний отчетный год платель...
26.01.2018 1584 0 1
Учет разниц при начислении процентов связанным лицам – нерезидентам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать бухгалтерский финансовый результат на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК), ведут отдельный учет процентов по долговым обязательствам перед нерезидентами. При начислении процентов нерезидент...
05.01.2018 620 0 3
Учет налоговых разниц по обеспечениям и резервам
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМБухгалтерский учетОбеспечения (резервы) создаются на предприятии для возмещения будущих операционных расходов. Они представляют собой обязательства с неопределенными на дату баланса суммой или временем погашения (п. 4, 13 П(С)БУ 11).В период создания обеспечения на его сумму в б...
05.12.2017 350 0 2
Учет налоговых разниц, связанных с непроизводственными необоротными активами
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМНапомним, что учет налоговых разниц, связанных с основными средствами (далее – ОС) и нематериальными активами (далее – НА), обязаны вести только те плательщики налога на прибыль, которые за последний отчетный год получили доход более 20 млн грн. либо получили меньший доход, но н...
06.11.2017 382 0 2
Учет налоговых разниц при изменении стоимости основных средств и нематериальных активов
Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). Теоретический минимум Если у плательщика налога на прибыль доход за прошлый отчетный год составил более 20 млн грн., то в текущем отчетном году он должен для определения объекта налогообложения корректировать бухгалтерский финрезультат на все ра...
05.09.2017 268 0 0
Налог на прибыль: виды разниц
Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ Для того чтобы определить объект налогообложения, плательщики налога на прибыль должны откорректировать (уменьшить/увеличить) бухгалтерский финансовый результат отчетного периода на сумму разниц. Количество применяемых корре...
04.05.2017 439 0 1
Как определить сумму годового дохода для применения разниц
Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МИНИМУМ В годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухучета, включаются: доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за минусом прочих вычетов из дохода (обо...
04.05.2017 1076 0 1
Разницы в учете у «низкодоходных» плательщиков налога на прибыль
Акценты статьи: какие именно виды разниц должны применять плательщики в зависимости от объема годового дохода; как уменьшить финрезультат на сумму налоговых убытков прошлых лет; как включить в расходы отпускные, возмещаемые за счет резерва, сформированного до 1 января 2015 года; как уменьшить ...
17.02.2017 267 0 1
Налог на прибыль в финотчетности
Акценты этой статьи: суть временных разниц и порядок их определения; перечень временных разниц; порядок определения расходов по налогу на прибыль. Общие правила Временные налоговые разницы, отсроченные налоговые активы (далее – ОНА), отсроченные налоговые обязательства (далее – ОНО) и расходы...
31.01.2017 1121 0 1
Как влияют на прибыль ценные бумаги
Процесс налогообложения прибыли предусматривает его исчисление на основании данных бухгалтерского учета и дальнейшей корректировки определенного в финансовой отчетности финансового результата на разницы, возникающие в соответствии с положениями НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - Кодекс). ...
03.10.2016 275 0 0
Финрезультат до налогообложения по операциям уступки права требования не корректируют
ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 23.09.2016 № 21002/10/26-15-12-05-11 сообщило, что НКУ не предусмотрено разницы по операциям по уступке права требования, на которые корректируется финансовый результат до налогообложения. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского у...
29.09.2016 228 0 0