С 1 июля 2023 года финучреждения Украины будут применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам

Парламент поддержал законопроект об имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS

Верховная Рада Украины поддержала во втором чтении и в целом проект Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах» (далее – законопроект).

Законопроект разработан с целью внедрения Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного ОЭСР (далее – Стандарт CRS). Внедрение в национальное законодательство Стандарта CRS является обязательным условием для присоединения Украины к международной системе обмена информацией в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее Многостороннее соглашение CRS), к которому, напоминаем, Украина в лице ГНС присоединилась в августе 2022 года.

В частности, основные положения законопроекта устанавливают:

• функции и права контролирующих органов для обеспечения получения информации, необходимой для обмена в соответствии со стандартом CRS;
• требования для финансовых агентов применять правила Стандарта CRS при осуществлении надлежащей комплексной проверки финансовых счетов и представлять в ГНС информацию о финансовых счетах владельцев счетов, являющихся налоговыми резидентами других юрисдикций – партнеров по обмену информацией;
• требования о минимальном сроке хранения документов и порядке предоставления контролирующему органу таких документов некоторыми субъектами хозяйственной деятельности;
• порядок получения информации для налоговых целей контролирующим органом в соответствии со стандартом CRS и по запросу от компетентного органа иностранной юрисдикции на основании международного договора;
• эффективный механизм контроля соблюдения требований Стандарта CRS финансовыми агентами.

С 1 июля 2023 года законопроект требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, подлежат ли счета автоматическому обмену (являются ли счета подотчетными). Стандарт CRS содержит отдельные правила надлежащей проверки для счетов, открытых до и начиная с 1 июля 2023 года. Следовательно, по времени открытия финансовые счета делятся на новые счета и существующие счета. В зависимости от этого установлены отдельные правила надлежащей проверки счетов и сроки завершения этой проверки.

Следует отметить, что имплементация Стандарта CRS координируется Секретариатом ОЭСР с целью обеспечения унифицированного подхода юрисдикций к его толкованию и применению.

В процессе разработки законопроекта привлекалась экспертная поддержка Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей и Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине (EU4PFM).

Принятие данного Закона позволит обеспечить надлежащее выполнение Украиной международных обязательств по обмену информацией для налоговых целей, повысить прозрачность и надежность Украины как государства-партнера по обмену информацией, а также будет способствовать предотвращению уклонения от уплаты налогов и повышению соблюдения требований налогового законодательства.

Текст Стандарта CRS на украинском и английском языках, а также разъяснения и проекты документов размещены на вебпортале ГНС.

Сроки завершения надлежащей комплексной проверки (НП) финансовых счетов:

https://tax.gov.ua