Минфин принял отдельную декларацию по прибыли по соглашению о разделе продукции

Минфин утвердил форму налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий по соглашению о разделе продукции. Она состоит из основной части и шести приложений, а подавать ее нужно поквартально.

Приказом от 09.06.2021 г. №332 (зарегистрирован в Минюсте 06.08.2021 г. за №1038 / 36660) утвердил форму налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий по соглашению о разделе продукции.

Она состоит из основной части и шести приложений:

• Приложение ПО к строке 02;
• Приложение ПН к строке 07 ПН;
• Приложение КВ к строке 03 КВ;
• Приложение АМ к строке 02.2.2 АМ;
• Приложение ТЦ;
• Приложение ВП к строкам 08 - 10.

Напомним, что согласно ст. 336 НКУ, базовым налоговым (отчетным) периодом по налогу на прибыль по соглашению о разделе продукции является календарный квартал. Поэтому инвестор (оператор) подает ежеквартально декларацию по налогу на прибыль за каждый отчетный налоговый квартал.

Обязанность по представлению годовой налоговой декларации и уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль к инвестору (оператора) по соглашению о разделе продукции не применяется.

Для отчетной (отчетной новой) декларации по налогу на прибыль по соглашению о разделе продукции отчетный (налоговый) период, который уточняется, заполняется при наличии приложения ВП. Для уточняющей декларации по налогу на прибыль по соглашению о разделе продукции отчетный (налоговый) период и отчетный (налоговый) период, который уточняется, заполняются одинаковыми значениями, соответствующими отчетном (налоговом) периода, уточняется.

В основной части декларации также указываются:

• название соглашения о разделе продукции, дата, номер;
• полное наименование инвестора (оператора) по регистрационным документам;
• налоговый номер инвестора (оператора) по соглашению о разделе продукции;
• код вида экономической деятельности (КВЭД);
• налоговый адрес; телефон, электронный адрес;
• название и код страны, по законам которой зарегистрировано юридическое лицо, в соответствии с Перечнем №32, или название свободной экономической зоны;
• наименование контролирующего органа, в который подается декларация.

В отдельной табличке «Показатели» указываем:

• стоимость прибыльной продукции, приобретенной инвестором (инвесторами) и / или оператором в собственность в результате распределения продукции
• налоговые расходы, предусмотренные соглашением о разделе продукции;
• корректировка расходов, которые возникают в соответствии с разделом III Налогового кодекса Украины и применяются к прочим расходам, которые не возмещаются (не подлежат возмещению) компенсационной продукцией в соответствии с Соглашением (+, -)
• объект налогообложения (строка 01 - (строка 02 ПВ - строка 03 КО))
• отрицательное значение объекта налогообложения предыдущего отчетного (налогового периода);
• налог на прибыль (строка 04 - строка 05) х ___ ставка налога/100);
• сумма налогов, которые удерживаются при выплате доходов (прибылей) нерезидентам;
• исправление ошибок (три строки). Заполняются в случае самостоятельного исправления ошибок путем уточнения показателей декларации по налогу на прибыль предприятий по соглашению о разделе продукции в соответствии со статьей 50 НКУ;
• наличие приложений. В соответствующих ячейках проставляется отметка «+»;
• наличие дополнения.

Этот приказ вступит в силу со дня его официального опубликования.

Согласно п. 46.6 НКУ новые формы налоговой отчетности должны применяться для отчетности за период, следующий за периодом их официального опубликования. То есть если приказ будет опубликован в августе 2021, то впервые по новой форме декларации по налогу на прибыль предприятий по соглашению о разделе продукции нужно будет отчитываться за IV квартал 2021 года.

evp.tax.gov.ua