Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Актуальные изменения в Налоговом кодексе для юрлиц-единщиков

09.01.2025

1 декабря 2024 года вступил в силу Закон от 10.10.2024 № 4015-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» (далее – Закон № 4015).

1. Законом № 4015 предусмотрены изменения в налогообложении плательщиков единого налога (юридические лица), а именно: пп. 298.2.3 Налогового кодекса (далее – НК) дополнен пп. 81 следующего содержания:

«81) в случае наличия налогового долга по единому налогу у плательщика единого налога, самостоятельно определившего положительное значение разницы между суммой общего минимального налогового обязательства и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков за последний налоговый (отчетный)) год, на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов – в последний день второго из двух последовательных кварталов».

То есть, плательщик единого налога, самостоятельно определивший сумму минимального налогового обязательства (далее – МНО) к уплате и имеющий любую сумму налогового долга в течение двух последовательных кварталов, утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения.

2. Подраздел 10 разд. ХХ «Переходные положения» НК дополнен п. 671 и 74.

Пунктом 671 подразд. 10 разд. ХХ НК предусмотрено, что при определении МНО за 2025 год и последующие годы, заканчивая годом, в котором будет прекращено или отменено военное положение, введенное Указом Президента от 24.02.2022 № 64/2022 «О введении военного положения в Украине», утвержденным Законом от 24.02.2022 № 2102-IX «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» (далее – Указ № 64), коэффициент «К», определенный в пп. 381.1.1 и 381.1.2 НК, применяется со значением 0,057.

В соответствии с п. 74 подразд. 10 разд. ХХ НК с 1 января 2024 года по 31 декабря года, в котором будет прекращено или отменено военное положение, введенное Указом № 64, сумма МНО, определенная в соответствии с пп. 381.1.1 и 381.1.2 НК, не может составлять менее 700 грн с 1 гектара, а для земельных участков, в площади которых доля пашни составляет не менее 50 %, – 1 400 грн с 1 гектара.

Действие данного пункта не распространяется на земельные участки, земельные доли (паи), расположенные на территориях возможных боевых действий, включенных в Перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных Российской Федерацией.

Следовательно, размер МНО не может быть менее 700 грн с 1 гектара, а для земельных участков с преимущественной долей пашни (не менее 50 %) МНО установлено на уровне 1 400 грн.

3. Согласно изменениям, внесенным Законом № 4015 в НК, плательщики единого налога третьей группы являются плательщиками военного сбора.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности – особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных на уплату единого налога с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.

Субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, делятся на группы плательщиков единого налога.

К третьей группе относятся юридические лица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 1 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

1 января 2025 года вступил в силу Закон от 04.12.2024 № 4113-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно стимулирования развития цифровой экономики в Украине» (далее – Закон № 4113), кроме изменений в п. 161 и 25 подразд. 10 разд. ХХ НК, применяемых со дня вступления в силу Закона № 4015 (1 декабря 2024 года).

Законом № 4113 внесены изменения в п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НК, которыми предусмотрено, что военный сбор, в частности, для юридических лиц – плательщиков единого налога третьей группы, устанавливается в размере 1 % от дохода, определенного согласно ст. 292 НК с 1 января 2025 года по 31 декабря года, в котором будет прекращено или отменено военное положение.

То есть плательщики единого налога третьей группы (юридические лица) впервые будут отражать суммы военного сбора в составе налоговой декларации плательщика единого налога за I квартал 2025 года. Уплачиваются суммы военного сбора указанными плательщиками в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации плательщика единого налога за I квартал 2025 года.

Указанные изменения усиливают ответственность плательщиков единого налога относительно обязанности самостоятельной уплаты налоговых обязательств в рамках использования упрощенной системы налогообложения.

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
30.10.2025
Правительство приняло постановления по усилению поддержки в трудоустройстве
Кабмин принял ряд постановлений, существенно усиливающих поддержку украинцев, нуждающихся в трудоустройстве. Что это за документы – рассмотрим в этом материале. Больше по теме: Санкции за невыполнение норматива по трудоустройству лиц с инвалидностью Подтверждение инвалидности: новые правила,...
29.10.2025
Резиденты Дефенс Сіті освобождаются от уплаты налогов на недвижимость
Освобождение от уплаты земельного налога и налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, применяется со следующего месяца после получения статуса резидента Дефенс Сіті и до завершения месяца, в котором он прекращен. Подробнее см. ниже. Больше по теме: Производство и реализация дро...
29.10.2025
Президент подписал закон о Национальном учреждении развития: как будут кредитовать релоцированный бизнес
Новое учреждение будет привлекать средства частных инвесторов, международных партнеров и доноров и направлять их на восстановление экономики через различные финансовые инструменты. Больше по теме: Опубликован перечень ВОТ и территорий ведения боевых действий: как воспользоваться налоговыми льготами...
Лучшие материалы