Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Заполняет ли СХ строки 04 и 05 при подаче «Звітного нового» или «Уточнюючого» приложения 4ДФ

Разъяснение
26.03.2025

Заполняет ли СХ строки 04 «Працювало за трудовими договорами» и 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами» при подаче «Звітного нового», «Уточнюючого» приложения 4ДФ к Расчету?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждены форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

В соответствии с пп. 1 п. 4 разд. IV Порядка общая часть приложения 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» к Расчету содержит информацию о реквизитах, где, в частности:

  • в строке 01 отмечается соответствующая ячейка «Звітний», «Звітний новий» или «Уточнюючий» в зависимости от того, какой Расчет подается;
  • строке 04 напротив надписи «Працювало за трудовими договорами» проставляется количество работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку «101»;
  • строке 05 напротив надписи «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляется количество работников, работающих по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку дохода «102».

Согласно п. 3 разд. V Порядка поданным и принятым до предельного срока представления считается Расчет, который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и Реестр застрахованных лиц, остается действующим при принятии контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период.

Расчет с типом «Уточнюючий» подается по истечении срока подачи расчета с типом «Звітний» и/или «Звітний новий». «Уточнюючий» Расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 разд. V Порядка).

На основании такого Расчета осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами.

Расчет, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий период, не должен содержать других приложений кроме тех, в которых проводится корректировка.

При необходимости проведения корректировок Расчета с типом «Звітний» до окончания срока его подачи подается Расчет с типом «Звітний новий» (п. 4 разд. V Порядка).

Расчет с типом «Уточнюючий» подается по истечении срока подачи расчета с типом «Звітний» и/или «Звітний новий». «Уточняющий» Расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 разд. V Порядка).

Порядок заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Расчеты «Звітний новий» и «Уточнюючий» подаются на основании информации из ранее представленных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений об обнаруженных ошибках, которые отправляются контролирующими органами в плательщику (п. 7 разд. V Порядка).

При этом, для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и представить Расчет с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01–05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будут проводиться корректировки, определенные в строке 06 данного Расчета. При этом приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и, соответственно, не подаются (п. 9 разд. V Порядка).

ОИР, категория 103.25

 

 

 


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
28.05.2025
Каковы сроки отпусков без сохранения зарплаты
Различают два вида бесплатных отпусков, которые могут предоставляться в период действия военного положения. Рассмотрим их. Отпуска без сохранения заработной платы предусмотрены ст. 25 и 26 Закона от 15.11.1996 № 504/96-ВР «Об отпусках» далее – Закон № 504). Такие отпуска предоставл...
28.05.2025
Можно ли трудоустроить несовершеннолетнего школьника или студента на полную ставку
Несовершеннолетних школьников и студентов можно принимать на работу с сокращенной продолжительностью рабочего времени и оплатой труда в размере полной тарифной ставки. В соответствии со ст. 187 КЗоТ несовершеннолетние, то есть лица, не достигшие 18 лет, в трудовых правоотношениях приравниваются в пр...
28.05.2025
Обязательно ли программировать штриховой код товара в фискальном кассовом чеке
Как программировать штриховой код товара в фискальном кассовом чеке? Больше по теме: Обязательные реквизиты фискального чека с 01.03.2025 Округление в фискальных чеках РРО/ПРРО с 01.03.2025 В соответствии с п. 1 разд. I Положения о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных доку...
Лучшие материалы