Заполнение приложения АВ к декларации по налогу на прибыль

Выплата дивидендов эмитентом корпоративных прав может требовать и уплаты авансового взноса по налогу на прибыль. Как отразить такие дивиденды и вклад в декларации по налогу на прибыль?

Решение

Перечисленные в бюджет средства в сумме авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов отражаются в строке 20АВ основной части Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, форма которой утверждена приказом Минфина от 20.10.2015 № 897 (далее - Декларация
№ 897). Для годовых плательщиков налога на прибыль показатель такой строки равен сумме, указанной в строке 22 основной части Декларации № 897.

Заметим, что из-за не совсем точной формулировки названия строки 20АВ основной части Декларации
№ 897 о сумме, «которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде», у некоторых бухгалтеров сложилось впечатление, что здесь указывают величину будущих авансовых взносов. Однако на самом деле здесь речь идет только о соответствующих уже уплаченных в отчетном периоде суммах. Подтверждает это как пункт 57.1-1 Налогового кодекса Украины, так и приложение АВ Декларации № 897 (далее - приложение АВ), которое детализирует информацию из строки 20АВ основной части такой декларации.

Источник: http://golovbukh.ua/news/robocha_situ...