Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Заполнение отрицательного значения таблицы 1 приложения 2 к налоговой декларации по НДС

Разъяснение
03.12.2024

О заполнении строки «Сума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V ПК на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» таблицы 1 приложения 2 к налоговой декларации по НДС

В соответствии с п. 5 разд. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, если в результате расчета значения разницы между суммой налоговых обязательств (стр. 9 декларации) и налогового кредита (стр. 17 декларации) получено отрицательное значение, то заполняется строка 19 декларации. При заполнении строки 19 декларации обязательна подача приложения 2 к декларации.

Из строки 19 декларации определяется сумма превышения отрицательного значения над суммой, исчисленной в соответствии с п. 2001.3 Налогового кодекса (далее – НК) на момент подачи декларации. Указанная сумма указывается в строке 19.1 декларации и засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации).

Сумма отрицательного значения, не превышающая сумму, исчисленную в соответствии с п. 2001.3 НК на момент подачи декларации (стр. 19 – стр. 19.1), указывается в строке 20 декларации и:

  • засчитывается в уменьшение суммы налогового долга, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в т. ч. рассроченного или отсроченного в соответствии с НК) (отражается в стр. 20.1 декларации);
  • или подлежит бюджетному возмещению (отражается в стр. 20.2 декларации): на счет плательщика в банке/небанковском предоставителе платежных услуг (отражается в стр. 20.2.1 декларации) и/или в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга по другим платежам, которые уплачиваются в госбюджет (отображается в стр. 20.2.2 Декларации).

Расчет суммы бюджетного возмещения осуществляется в пределах суммы, исчисленной в соответствии с п. 2001.3 НК на момент подачи налоговой декларации, за вычетом отрицательного значения текущего отчетного (налогового) периода, зачисленного в уменьшение суммы налогового долга по НДС.

Учитывая указанное, строка «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V ПК на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» таблицы 1 приложения 2 к декларации подлежит обязательному заполнению в случае декларирования:

  • суммы отрицательного значения, подлежащей бюджетному возмещению (стр. 20.2 декларации);
  • суммы отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации), и рассчитывается как значение разницы между суммой строки 20 и строки 20.1 декларации отчетного (налогового) периода.

Остаток отрицательного значения после вычета суммы налогового долга и суммы бюджетного возмещения (стр. 20 – стр. 20.1 – стр. 20.2) отражается в строке 20.3 декларации. Сумма отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 19.1 + ряд. 20.3), отражается в строке 21 декларации и переносится в строку 16.1 декларации следующего отчетного (налогового) периода.

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
22.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в Порядок исчисления средней зарплаты Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников Верховная Рада одобрила в целом изменения к НК относительно квартального налогового расчета для ФЛП ГНС отвечает ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
25.07.2025
ГНС разъяснила особенности учета зарплаты при уплате взносов в НПФ за работника
Заработная плата для целей разд. IV НК – это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые (предоставляемые) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно закону. Какую заработную плату следует учитывать работодател...
25.07.2025
Идентификатор формы последней декларации вместе с приложениями 1 и 2 для ФЛП – единщика первой – второй групп, который прекращает предпринимательскую деятельность
Форма налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 № 578. Больше по теме: Мобилизованный предприниматель пропал без вести: можно ли прекратить предпринимательскую деятельность? По какому идентификатору фор...
25.07.2025
Истекает срок трудового договора с беременной работницей: действия работодателя
Что делать, если истекает срок трудового договора с беременной работницей ?  Больше по теме: Отпуск по беременности и родам Что делать, если истекает срок трудового договора с беременной работницей?  Женщину нельзя увольнять в связи с окончанием срока трудового договора без трудоустройст...
Лучшие материалы