Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Заполнение отрицательного значения таблицы 1 приложения 2 к налоговой декларации по НДС

Разъяснение
03.12.2024

О заполнении строки «Сума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V ПК на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» таблицы 1 приложения 2 к налоговой декларации по НДС

В соответствии с п. 5 разд. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, если в результате расчета значения разницы между суммой налоговых обязательств (стр. 9 декларации) и налогового кредита (стр. 17 декларации) получено отрицательное значение, то заполняется строка 19 декларации. При заполнении строки 19 декларации обязательна подача приложения 2 к декларации.

Из строки 19 декларации определяется сумма превышения отрицательного значения над суммой, исчисленной в соответствии с п. 2001.3 Налогового кодекса (далее – НК) на момент подачи декларации. Указанная сумма указывается в строке 19.1 декларации и засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации).

Сумма отрицательного значения, не превышающая сумму, исчисленную в соответствии с п. 2001.3 НК на момент подачи декларации (стр. 19 – стр. 19.1), указывается в строке 20 декларации и:

  • засчитывается в уменьшение суммы налогового долга, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в т. ч. рассроченного или отсроченного в соответствии с НК) (отражается в стр. 20.1 декларации);
  • или подлежит бюджетному возмещению (отражается в стр. 20.2 декларации): на счет плательщика в банке/небанковском предоставителе платежных услуг (отражается в стр. 20.2.1 декларации) и/или в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга по другим платежам, которые уплачиваются в госбюджет (отображается в стр. 20.2.2 Декларации).

Расчет суммы бюджетного возмещения осуществляется в пределах суммы, исчисленной в соответствии с п. 2001.3 НК на момент подачи налоговой декларации, за вычетом отрицательного значения текущего отчетного (налогового) периода, зачисленного в уменьшение суммы налогового долга по НДС.

Учитывая указанное, строка «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V ПК на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» таблицы 1 приложения 2 к декларации подлежит обязательному заполнению в случае декларирования:

  • суммы отрицательного значения, подлежащей бюджетному возмещению (стр. 20.2 декларации);
  • суммы отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации), и рассчитывается как значение разницы между суммой строки 20 и строки 20.1 декларации отчетного (налогового) периода.

Остаток отрицательного значения после вычета суммы налогового долга и суммы бюджетного возмещения (стр. 20 – стр. 20.1 – стр. 20.2) отражается в строке 20.3 декларации. Сумма отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 19.1 + ряд. 20.3), отражается в строке 21 декларации и переносится в строку 16.1 декларации следующего отчетного (налогового) периода.

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
22.10.2025
Индекс агропродукции за январь – сентябрь 2025 года
Госстат обнародовал статистические наблюдения относительно объемов производства сельскохозяйственной продукции в январе – сентябре 2025 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Больше по теме: Как определить базу обложения НДС при продаже сельхозпродукции, закупленной у населен...
22.10.2025
Какие погрешности разрешены в объемах и фасовке пищевых продуктов
Безопасность пищевых продуктов: может ли вес фасованного товара иметь погрешность? Детальнее см. в этом материале. Больше по теме: Санитарная экспертиза: получаем заключение Изучаем новые правила лицензирования производства и оборота спирта, алкогольных напитков, табака и горючего Каждый потребите...
22.10.2025
Листок нетрудоспособности и медицинское заключение «Беременность и роды»: сроки и виды случаев
Работница уходит в отпуск по беременности и родам. Каков срок ее отсутствия на работе и какие обстоятельства могут его изменить? Больше по теме: Отпуск в связи с беременностью и родами: оформление и перенос В соответствии с ч. 1 ст. 18 Закона от 23.09.1999 № 1105-XIV «Об общеобязательном госу...
Лучшие материалы