Выделение предприятий как способ сокрытия схемных операций

Для уклонения от налогообложения отдельные плательщики практикуют кажущееся выделение из них других предприятий.

Так, основное предприятие оформляет нереальные сделки по приобретению продукции, которые ни по номенклатуре, ни по объемам не соответствуют настоящим производственным потребностям. Или осуществляет неучтенную реализацию товаров широкого потребления, в частности, предварительно импортируемых. Как следствие, в первом случае формируется схематично налоговый кредит, во втором - не начисляются налоговые обязательства. А в общем итоге - уклонение от налогообложения НДС.

Для сокрытия таких сделок, прежде всего для предотвращения выяснения контролирующим органом фактического отсутствия якобы приобретенных или неучтенных реализованных товаров, плательщиком оформляется решение о выделении из него одного-двух других компаний, которым без начисления НДС (позволяет закон) якобы передаются по разделительному балансу эти товары.

Обычно выделенные субъекты не регистрируются плательщиком НДС, не подают финансовую и налоговую отчетность, не открывают даже банковские счета, отсутствуют по налоговому адресу и тому подобное. В совокупности это свидетельствует о нереальном характере их деятельности.

Впрочем, контролирующие органы принципиально реагируют на факты уклонения от налогообложения независимо от способов их сокрытия плательщиками.

Например, аудиторы Сумщины, выяснив подобную схему в ходе документальной проверки одного из производителей алкогольной продукции, доначислили ему обязательств по НДС на общую сумму почти 22 млн гривен.

https://tax.gov.ua