Возврат аванса за товары в другом отчетном периоде: что в декларации единщика группы 3

Как юрлицо отражает в налоговой декларации плательщика ЕН третьей группы сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс) за товары (работы, услуги), полученных в одном отчетном периоде и возвращенных в другом, после расторжения договора?

Если зачисление и возврата аванса произошли в одном отчетном периоде и при расторжении договора, то такие средства не включаются в состав дохода юридического лица - плательщика единого налога и не подлежат отражению в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридические лица) (далее - налоговая декларация), форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 № 578.

В случае если возврат средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс) за товары (работы, услуги), произошло в другом налоговом периоде, юридическое лицо - плательщик единого налога третьей группы должна включить такой аванс в состав дохода в отчетном периоде, в котором произошло зачисление указанных средств, и осуществить перерасчет дохода в налоговом периоде, в котором состоялся их возврат. Такой перерасчет осуществляется путем представления уточнений к ранее представленной налоговой декларации или уточнения показателей в составе отчетной налоговой декларации за следующий налоговый период.

Такой ответ предоставили в ЗІР, категория 108.01.05.