Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Возвращение части расходов, уплаченных по договорам долгосрочного страхования жизни

25.05.2021

Порядок применения налогоплательщиком - физическим лицом права на налоговую скидку предусмотренное ст. 166 разд. IV Налогового кодекса Украины (далее - НКУ).

Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ, фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы, перечень которых определен в п. 166.3 ст. 166 НКУ.

Подпунктом 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 НКУ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку, в частности, сумму расходов на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства, не превышают (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования):

а) при страховании налогоплательщика или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом налогоплательщика или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности - сумму, определенную в абзаце первом п. п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ (в 2020 году: 2102 грн х 1.4 = 2940 гривен)

б) при страховании члена семьи налогоплательщика первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности - 50 проц. суммы, определенной в абзаце первом п. п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ, в расчете на каждого застрахованного члена семьи (в 2020 году: 2102 грн х 1.4 х 50 проц. = 1470 гривен).

Например, если договор страхования жизни, предусматривающего уплату налогоплательщиком страхового платежа (страхового взноса, страховой премии) за год в сумме 16000 грн, начинался 14 августа 2020 и налогоплательщиком в августе 2020 уплачен страховой платеж за год в сумме 16000 грн ( с 14.08.2020 по 13.08.2021), то с учетом норм п. п. «а» п. п. 166.3.5 НКУ налогоплательщик имеет право отнести на расходы сумму фактических расходов за 5 месяцев действия договора в отчетном налоговом 2020 году, что не превышает 14700 грн (2940 грн х 5 месяцев).

При страховании члена семьи налогоплательщика первой степени родства по вышеуказанным условиям понесенных расходов налогоплательщик вправе отнести на расходы сумму, не превышающую 7350 грн (2940 грн х 5 месяцев х 50 процентов).

Итак, нормами НКУ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы, в частности, на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), которые не должны превышать ограничения, установленные п. п. «а» и «б»  п. п. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 НКУ, в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования.

tr.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
24.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели В Украине возобновится обязательная подача статистической отчетности ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 13.06.2025 Внесены изменения в Правила организации статистической отчетности Изменены Критерии важных предприятий с целью ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
26.06.2025
Справочник знаменательных и памятных дат на июль 2025 года
Какие праздничные, знаменательные и памятные даты ждут нас в июле 2025 года? 1 День архитектуры Украины. Отмечается в Украине ежегодно согласно Указу Президента от 17.06.1995 № 456/95 Национальный праздник Канады. День Канады (1867) Национальный праздник Республики Руанда. День Независимости...
26.06.2025
Как и когда компенсируют расходы бизнесу за обустройство рабочего места лица с инвалидностью
Предоставляем ответы на вопросы относительно компенсации на обустройство рабочего места для лица с инвалидностью. Больше по теме: Как обжаловать расчет санкций от Фонда соцзащиты лиц с инвалидностью в административном порядке Компенсация расходов на обустройство рабочих мест для лиц с инвалидность...
26.06.2025
Когда работодатель имеет право перечислять заработную плату другому физлицу
В законодательстве нет запрета на перечисление заработной платы работника на счет другого физического лица. Больше по теме: Может ли директор предприятия работать без зарплаты? Справка о зарплате для исчисления пенсии: практические нюансы составления Если задолженность по зарплате выплачивается в...
Лучшие материалы