Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Возвращение части расходов, уплаченных по договорам долгосрочного страхования жизни

25.05.2021

Порядок применения налогоплательщиком - физическим лицом права на налоговую скидку предусмотренное ст. 166 разд. IV Налогового кодекса Украины (далее - НКУ).

Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ, фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы, перечень которых определен в п. 166.3 ст. 166 НКУ.

Подпунктом 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 НКУ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку, в частности, сумму расходов на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства, не превышают (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования):

а) при страховании налогоплательщика или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом налогоплательщика или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности - сумму, определенную в абзаце первом п. п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ (в 2020 году: 2102 грн х 1.4 = 2940 гривен)

б) при страховании члена семьи налогоплательщика первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности - 50 проц. суммы, определенной в абзаце первом п. п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ, в расчете на каждого застрахованного члена семьи (в 2020 году: 2102 грн х 1.4 х 50 проц. = 1470 гривен).

Например, если договор страхования жизни, предусматривающего уплату налогоплательщиком страхового платежа (страхового взноса, страховой премии) за год в сумме 16000 грн, начинался 14 августа 2020 и налогоплательщиком в августе 2020 уплачен страховой платеж за год в сумме 16000 грн ( с 14.08.2020 по 13.08.2021), то с учетом норм п. п. «а» п. п. 166.3.5 НКУ налогоплательщик имеет право отнести на расходы сумму фактических расходов за 5 месяцев действия договора в отчетном налоговом 2020 году, что не превышает 14700 грн (2940 грн х 5 месяцев).

При страховании члена семьи налогоплательщика первой степени родства по вышеуказанным условиям понесенных расходов налогоплательщик вправе отнести на расходы сумму, не превышающую 7350 грн (2940 грн х 5 месяцев х 50 процентов).

Итак, нормами НКУ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы, в частности, на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), которые не должны превышать ограничения, установленные п. п. «а» и «б»  п. п. 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 НКУ, в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования.

tr.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
05.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о факторинге Какие проверки, несмотря на мораторий, все-таки будут проводиться Кабмин еще раз обновил правила воинского учета и призыва Для работников определенных категорий планируют утвердить Порядок организации и проведения обяз...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
08.08.2025
Оплата физлицу за поставку электроэнергии по «зеленому» тарифу: каков признак в приложении 4ДФ к Расчету
Доход в виде денежной суммы, выплаченной юрлицом-электропоставщиком физическому лицу – бытовому потребителю за проданную им электрическую энергию, которая произведена из альтернативных источников энергии по «зеленому» тарифу в объеме, превышающем месячное потребление электрической ...
08.08.2025
Религиозная организация – плательщик НДС бесплатно передает помощь детскому дому: что с НДС
Если религиозная организация (церковь) подпадает под определение благотворительной организации, то на операции такой организации по передаче благотворительной помощи детскому дому будет распространяться режим освобождения от обложения НДС. Если религиозная организация не подпадает под определение бл...
08.08.2025
Начисляет ли НДС соисполнитель по государственному контракту на поставку товаров оборонного назначения
Обязанность начисления НДС не возникает, если операции по поставке товаров (в т. ч. товаров оборонного назначения) осуществляются в рамках государственного контракта (договора) по оборонным закупкам, и возникает, если поставка осуществляется не по госконтрактам (договорам) по оборонным закупкам. Бол...
Лучшие материалы