В каких случаях ГНС откажет в постановке на учет счета/электронного кошелька плательщика: коды причин отказа

Какие есть основания для отказа контролирующим органом в постановке на учет счета/электронного кошелька налогоплательщика и какие предусмотрены коды причин отказа?

В соответствии с п. 1 разд. ІІІ Порядка подачи уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставителях платежных услуг/эмитентах электронных денег в контролирующие органы, утвержденного приказом Минфина от 18.08.2015 № 721 (далее – Порядок № 721), основаниями для отказа в постановке на учет контролирующим органом счета/электронного кошелька являются:

1) отсутствие налогоплательщика на учете в контролирующем органе;

2) наличие информации о снятии с учета в контролирующем органе или записи в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (далее – ЕГР) о государственной регистрации прекращения юридического лица, другой организации или прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя;

3) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации об открытии такого счета/электронного кошелька другому налогоплательщику или указанному налогоплательщику, но с другой датой операции (кроме счетов в ценных бумагах, счетов участников общества в учетной системе долей обществ, счетов эскроу долей общества, о которых предоставлены сведения в уведомлении об открытии счета с типом операции «8» или с категорией счетов 12, 22, 24);

4) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации о постановке на учет такого счета/электронного кошелька.

Поступление в банк, другое финансовое учреждение, небанковскому предоставителю платежных услуг/эмитенту электронных денег уведомления-ответа с такой причиной отказа свидетельствует о том, что счет/электронный кошелек уже поставлен на учет контролирующим органом. В таком случае уведомление-ответ будет содержать дату постановки счета/электронного кошелька на учет в контролирующем органе.

Получение банком, другим финансовым учреждением, небанковским предоставителем платежных услуг/эмитентом электронных денег Уведомления-ответа с причиной отказа в связи с наличием в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации о постановке на учет такого счета/электронного кошелька является основанием для начала расходных операций по данному счету/электронному кошельку налогоплательщика;

5) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лицах информации о направлении в ЕГР сведений об отсутствии (наличии) задолженности по уплате налогов и сборов или о согласовании плана реорганизации юридического лица (при наличии налогового долга), формируемых для проведения государственной регистрации прекращения юридического лица;

6) наличие судебного решения о запрете постановки счетов/электронных кошельков на учет в контролирующих органах;

7) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации о закрытии такого счета/электронного кошелька (кроме счетов/электронных кошельков, которые открываются в органах Государственной казначейской службы Украины, счетов участников общества в учетной системе долей обществ, счетов эскроу долей общества, о которых предоставлены сведения в уведомлении об открытии счета с типом операции «8»);

8) отсутствие в ЕГР налогоплательщика – физического лица – предпринимателя или юридического лица или его обособленных подразделений, другой организации, которые в соответствии с законодательством должны быть включены в ЕГР.

Перечень кодов причин отказа в постановке на учет счета/электронного кошелька налогоплательщика приведен в приложении 7 к Порядку № 721 (п. 2 разд. ІІІ Порядка № 721).

ОИР, категория 116.08

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm