Уведомляют ли банки об имеющихся у физлица счетах/электронных кошельках, открытых до его регистрации ФЛП

Обязаны ли банковские учреждения уведомлять контролирующие органы об имеющихся в ФЛ счетах/электронных кошельках для собственных нужд, открытых до его регистрации ФЛП или лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность? 

Порядок открытия и закрытия счетов физическим лицам – пользователям (клиентам банка) банками и небанковскими предоставителями платежных услуг по обслуживанию счетов (далее – предоставитель платежных услуг) и особенности осуществления платежных операций по отдельным счетам пользователей регулируется Инструкцией о порядке открытия и закрытия счетов пользователям предоставителями платежных услуг по обслуживанию счетов, утвержденным постановлением Правления НБУ от 29.07.2022 № 162 (далее – Инструкция № 162). 

Подпунктом 1 п. 28 разд. І Инструкции № 162 определено, что предоставитель платежных услуг обязан, в частности, отправить уведомление соответствующему контролирующему органу об открытии или закрытии счета пользователя-налогоплательщика и проводить расходные операции по счету такого пользователя в порядке, определенном ст. 69 Налогового кодекса (далее – НК). 

Лицо, открывающее счет физическому лицу (собственник счета/представитель собственника счета/лицо, открывающее счет в пользу третьего лица), обязано в письменном виде уведомить предоставителя платежных услуг о наличии или отсутствии у собственника счета статуса предпринимателя или лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность. 

Согласно п. 24 разд. І Инструкции № 162 запрещается использовать текущие, платежные счета физических лиц, которые открываются для собственных нужд, для проведения операций, связанных с осуществлением предпринимательской и независимой профессиональной деятельности. По текущим, платежным счетам в национальной валюте физических лиц – резидентов осуществляются платежные операции в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства Украины, не связанными с осуществлением предпринимательской и независимой профессиональной деятельности.

Предоставление банками, другими финансовыми учреждениями информации об открытии/закрытии и наличии счетов/электронных кошельков, открытых клиентам-налогоплательщикам, осуществляется в соответствии:

• со ст. 20, 69 и 118 НК и Порядом подачи уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставителях платежных услуг/эмитентах электронных денег в контролирующие органы, утвержденного приказом Минфина от от 18.08.2015 № 721;
• ст. 62 Закона от 07.12.2000 № 2121-III «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон № 2121). 

Так, п. 4 ч. 1 ст. 62 Закона № 2121, в частности, установлено, что информация о юридических и физических лицах, которая составляет банковскую тайну, раскрывается банками центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику, по его запросу о наличии банковских счетов/электронных кошельков. 

Согласно пп. 20.1.5 НК получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от НБУ, банков, других финансовых учреждений, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных НК, с учетом законов, определяющих порядок раскрытия указанными лицами информации, содержащую банковскую тайну, тайну предоставителя платежных услуг, информацию о соблюдении установленных НБУ предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров в порядке, предусмотренном Законом № 2121, а на основании решения суда – информацию об объеме и обращении денежных средств/электронных денег на счетах в банке/небанковском предоставителе платежных услуг, электронных кошельках, информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) охраняемого банком индивидуального банковского сейфа. 

Согласно п. 69.2 НК банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны прислать уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька. 

Обязанность физических лиц – предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, уведомлять о своем статусе банки, другие финансовые учреждения, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег, в которых такие лица открывают счета/электронные кошельки, предусмотрен п. 69.7 НК. 

В случае установления статуса клиента как самозанятого лица финансовое учреждение направляет в контролирующий орган, в котором учитывается такой налогоплательщик, уведомление об открытии или закрытии всех счетов/электронных кошельков налогоплательщика – самозанятого лица, которые были открыты/закрыты банком, другим финансовым учреждением с момента обретения таким физическим лицом статуса предпринимателя или лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность, в соответствии с требованиями ст. 69 НК. 

Контролирующие органы имеют право получать бесплатно от банков, других финансовых учреждений, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки и/или копии документов о наличии всех банковских счетов/электронных кошельков налогоплательщиков. 

ОИР, категория 116.08

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm