Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Способы согласования налоговых обязательств: разъясняет ГНС

28.03.2025

Налоговое обязательство – это сумма налога, которую плательщик должен уплатить в бюджет. Но когда эта сумма считается окончательной и подлежит обязательной оплате?

1. Когда налоговое обязательство считается согласованным?

Налоговое обязательство становится согласованным в следующих случаях:

  • если плательщик самостоятельно задекларировал сумму налога – она считается согласованной сразу после подачи декларации;
  • если налоговая после проверки насчитала дополнительные налоговые обязательства, и плательщик не оспаривает это решение – через 10 рабочих дней после получения налогового уведомления-решения (НУР) эта сумма становится согласованной.

Важно! Суммы согласованных налоговых обязательств вносятся в учетную карточку налогоплательщика в автоматическом режиме.

Если возникают разночтения, налогоплательщик вправе инициировать сверку данных из отчетности на соответствие информации в базах данных ГНС или обжаловать решение налогового органа.

До окончания срока на обжалование ГНС не взимает суммы налоговых обязательств.

2. Что происходит, если плательщик не согласен с доначислениями?

Если налогоплательщик не согласен с начисленными суммами, он имеет право их обжаловать:

Административное обжалование (жалоба в ГНС)

Плательщик имеет 10 рабочих дней со дня получения НУР, чтобы подать жалобу в ГНС.

При рассмотрении жалобы налоговое обязательство не считается согласованным.

Если ГНС оставляет НУР без изменений, сумма становится согласованной со дня получения решения ГНС.

Судебное обжалование

  • Если плательщик подает иск в суд, налоговое обязательство остается несогласованным до момента вступления судебного решения в законную силу. Но сам факт подачи иска еще не является основанием для выведения суммы из налогового долга.

Для этого необходимо получить определение суда об открытии производства (ст. 171 Кодекса административного судопроизводства).

Важно! Определение об открытии производства является важным юридическим документом, подтверждающим факт судебного разбирательства спора о налоговых обязательствах. Оно позволяет налогоплательщику защитить свои права и избежать автоматического взыскания сумм, пока суд не примет окончательное решение. При этом, определение может поступать сторонам по делу как в бумажном виде, так и в электронном через электронный суд (Электронный судебный сервис). В то же время письмо налогоплательщика с информацией об обжаловании налоговых обязательств не является юридически подтвержденным фактом судебного разбирательства спора.

  • Если суд отменяет НУР – налог не подлежит уплате.
  • Если суд подтверждает НУР – сумма становится согласованной с момента вступления решения в законную силу.

3. Почему это важно?

Согласованный налоговый долг необходимо уплатить, в противном случае будут начислены штрафы и пеня.

Если налоговое обязательство не согласовано (обжалуется), оно не подлежит принудительному взысканию.

Действия налоговой относительно взыскания согласованных сумм налоговых обязательств

Налоговые органы имеют разные полномочия относительно взыскания налоговых обязательств.

Что делает налоговая? Отправляет требование об уплате долга:

  • если плательщик не уплатил налоговый долг в установленный срок, налоговая направляет налоговое требование (ст. 59 Налогового кодекса);
  • требование содержит сумму долга и срок его добровольного погашения.

При выведении суммы с интегрированной карточки плательщика в связи с обжалованием налоговое требование отзывается автоматически.

ГНС

 


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
26.08.2025
Разъяснение Минэкономики относительно организации бронирования военнообязанных: письмо от 19.08.2025
Минэкономики: письмо от 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 об организации бронирования военнообязанных. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в фермерском хозяйстве: особеннос...
Новое
27.10.2025
Облагается ли НДС выпуск лотерейных билетов и право участия в лотереях
Выпуск лотерейных билетов и право участия в лотереях не являются объектом обложения НДС. Подробнее см. ниже. Является ли объектом обложения НДС выпуск, оборот и погашение лотерейных билетов, других документов, удостоверяющих право участия в лотереях соответственно? В соответствии с пп. 196.1.4 Нало...
27.10.2025
Может ли работник, с которым заключен договор с нефиксированным рабочим временем, работать на другой работе
Работодатель не может запрещать или препятствовать работнику, выполняющему работу на основании трудового договора с нефиксированным рабочим временем, выполнять работу по другим трудовым договорам. Больше по теме: Трудовой договор с нефиксированным рабочим временем: что нужно знать работодателю &nbs...
27.10.2025
Почему ФЛП-единщик не имеет права осуществлять виды деятельности, не указанные в его учетных данных
Учитывая, что осуществление видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков единого налога, является основанием для перехода плательщика единого налога на общую систему налогообложения, физлицо-предприниматель – плательщик единого налога не имеет права осуществлять виды деятельности, н...
Лучшие материалы