Списание товаров, утративших товарный вид

При списании в пределах норм естественной убыли товаров, при приобретении которых суммы НДС были отнесены в налоговый кредит и которые утратили товарный вид, налоговые обязательства плательщиком НДС по п. 198.5 НКУ не начисляются (при условии, что стоимость таких товаров включается в стоимость готовой продукции, подлежащей налогообложению). В других случаях – НДС начисляется по основной ставке.

Если такие товары списываются сверх норм их естественной убыли, в связи с чем они не могут быть использованы в рамках хозяйственной деятельности плательщик НДС:

- не позднее последнего дня отчетного периода, в котором происходит их списание, обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 189.1 НКУ,

- составить не позднее последнего дня отчетного периода и зарегистрировать в ЕРНН в установленные сроки сводную налоговую накладную с типом причины 13.

(подкатегория 101.02 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/