Сколько следует подать уточняющих Расчетов для исправления в приложении Д1 реквизитов и сум ЕСВ

Больше по теме:

Квартальная форма Налогового расчета для ФЛП

Налоговый расчет по обновленной форме юрлица впервые подают за июль 2026 года

Сколько необходимо подать Расчетов с типом «Уточнюючий», если в приложении Д1 к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-Д1 к Расчету ФЛП/НПД одновременно уточняются реквизиты и суммы начисленного единого взноса в отношении застрахованных лиц? 

Формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), Налогового расчета физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателями и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП/НПД), и Порядок заполнения налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм доходов, начисленного удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок) утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4. 

Согласно п. 6 подрозд. 3 разд. ІІ Порядка (для юридических лиц, далее – ЮЛ) и п. 5 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для физических лиц – предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, далее – ФЛП/НПД) по истечении срока подачи Расчета ЮО или Расчета ФЛП/НПД (далее – Расчет) с типом «Звітний» и/или «Звітний новий» подается Расчет с типом «Уточнюючий». 

Согласно пп. 7 п. 9 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) или пп. 7 п. 9 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД) если плательщику единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) вне отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и суммах начисленного единого взноса в отношении застрахованных лиц в приложении 1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» к Расчету ЮЛ или приложении ФІЗ-Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» к Расчету ФЛП/НПД (далее – приложение к Расчету), представленному с типом «Звітний» или «Звітний новий», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточнюючий».

Сначала в Расчете с типом «Уточнюючий» плательщиком единого взноса проводится корректировка реквизитов, уточняемых на основании информации из предварительно поланного Расчета с типом «Звітний» или «Звітний новий» в порядке, определенном абзацем пятым п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) или абзацем пятым п. 6 подразд. 3 разд. III Порядка (для ФЛП/НПД), а именно: для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод. 

Затем формируется Расчет с типом «Уточнюючий» для корректировки показателей единого взноса в порядке, определенном абзацем седьмым п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка (для ЮЛ) или абзацем седьмым п. 6 подразд. 3 разд. ІІІ Порядка (для ФЛП/НПД) с использованием типов начислений 2 и 3. 

Таким образом, если в приложении к Расчету одновременно уточняются реквизиты и суммы начисленного единого взноса по отношению к застрахованным лицам, то формируются и подаются два отдельных Расчета с типом «Уточнюючий». 

Так, в контролирующий орган подается Расчет с типом «Уточнюючий» с приложением к Расчету, в котором проводится корректировка реквизитов с использованием признаков «1» (строка на исключение) и «0» (строка на ввод) и Расчет типом «Уточнюючий» с приложением к Расчету, в котором проводится корректировка сумм начисленного единого взноса с использованием типов начислений 2 и 3.

ОИР, категория 201.06