Штрафные санкции за нарушение норм по регулированию обращения наличности

Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте определен постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148 (далее - Положение № 148). Оприходованием наличности в кассах обособленных подразделений учреждений / предприятий, которые осуществляют наличные расчеты с применением регистратора расчетных операций без ведения кассовой книги, является обеспечение хранения ежедневных фискальных отчетных чеков (ежедневных Z-отчетов) в электронной форме в течение срока, определенного п.44.3 ст.44 налогового кодекса и занесения информации в соответствии с фискальными отчетными чеками в соответствующие книг учета (в случае их использования).

За нарушение норм по регулированию обращения наличности в соответствии с Указом Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 № 436/95 применяются такие финансовые санкции:

• за превышение лимита кассы - штраф в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день;
• за неоприходование, неполное и/или несвоевременное оприходование наличности - в пятикратном размере от неоприходованной суммы;
• за превышение сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных под отчет без полного отчета о ранее выданных средства - в размере 25% выданных под отчет сумм;
• за проведение наличных расчетов без предоставления получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру и т.п.) - в размере уплаченных средств;
• за расходование наличных денег из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков на определенные соцвыплаты и выплаты, связанные с оплатой труда), при наличии налоговой задолженности - в размере осуществленных выплат.

Вместе с тем, за нарушение норм по регулированию обращения наличности Кодексом Украины об административных правонарушениях предусмотрена также и административная ответственность, в частности по:

• превышение ограничения на наличные расчеты (для субъектов хозяйствования между собой - в размере до 10 000 грн включительно, с физическими лицами - в размере до 50 000 грн включительно) - штраф в размере от 100 до 200 НМДГ (от 1700 до 3400 грн). В случае повторного в течение года нарушения лицом, которое было подвергнуто административному взысканию, - от 500 до 1 000 НМДГ (от 8 500 до 17 000 грн)
• несвоевременную сдачу выручки - на лиц, ответственных за сдачу выручки накладывается штраф - от 17 до 80 НМДГ (от 289 до 1 360 грн), за повторное в течение года нарушение - от 43 до 175 НМДГ (от 731 до 2 975 грн).

При этом, должностных лиц, виновных в нарушении порядка ведения операций с наличностью, применяются штрафы в размере от 8 до 15 НМДГ; за те же действия, совершенные должностным лицом повторно в течение одного года, - штраф в размере от 10 до 20 НМДГ.

officevp.sfs.gov.ua