Рекомендации по исправлению ошибок в декларации по налогу на прибыль

Командой Офиса крупных налогоплательщиков обнародованы анализ наиболее распространенных ошибок в декларациях по налогу на прибыль (далее – декларация) за полугодие и рекомендации относительно их исправления:

1. Непредставление финотчетности вместе с декларацией согласно п. 46.2 НК (с учетом требований ст. 137 НК). Как исправить: представить новую декларацию (если укладываетесь в сроки) или ждать штрафа.

2. Несоответствие показателей строк 01 и 02 декларации показателям, отраженным в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах». Как исправить: в случае неверного переноса ошибка может быть исправлена плательщиком самостоятельно или контролирующим органом по результатам камеральной проверки путем составления соответствующего акта и применения финансовой и/или административной ответственности.

3. Неправильно перенесены убытки прошлых периодов в строку 3.2.4 приложения РІ (пп. 140.4.2 НК). Как исправить: в случае неисправления ошибки самим плательщиком контролирующий орган во время камеральной проверки осуществляет соответствующую корректировку показателей налоговой отчетности (уменьшает убытки и/или доначисляет налоговые обязательства), что приводит к привлечению плательщика к финансовой и/или административной ответственности.

4. Отражение показателей за первое полугодие 2019 года без учета данных предыдущего отчетного периода (І квартала 2019 года). Если ошибку предприятие выявляет после истечения предельного срока уплаты, это приводит к несвоевременной уплате налога и, как следствие, возникновению налогового долга (технический долг). Как исправить: представить уточняющую декларацию.

Офис призывает плательщиков быть внимательными и осмотрительными.

officevp.sfs.gov.ua