Представляем уточненную декларацию единоналожника-юрлица группы 3

Как исправить ошибки, самостоятельно выявленные в налоговой декларации плательщика ЕН третьей группы (юрлицо), в случае представления уточненной налоговой декларации?

При исправлении ошибок, допущенных в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридические лица) (далее - налоговая декларация) за истекший налоговый период путем представления уточняющей налоговой декларации плательщику необходимо представить налоговую декларацию, с соответствующей отметкой «Уточнююча» в строке 1 разд. I «Общие сведения» (далее - разд. I) налоговой декларации.

Уточняющие налоговые декларации представляеются отдельно за каждый налоговый (отчетный) период, который уточняется.

В строке 2 разд. I отметка не ставится.

В строке 3 разд. I налоговый (отчетный) период, за который уточняется декларация - ставится отметка в одной из ячеек: I квартал, полугодие (II квартал *), три квартала (третий квартал *) или год (IV квартал *) и проставляется год.

     * - В случае уточнения налоговых (отчетных) периодов до вступления в силу Закона Украины от 04 ноября 2011 года № 4014 - VI, которые равнялись кварталу и не представлялись нарастающим итогом.

В разделе II «Доход, подлежащий налогообложению» (далее - разд. II) и III «Расчет налоговых обязательств по единому налогу» (далее - разд. III) уточняющей налоговой декларации указываются правильные показатели с учетом уточнений нарастающим итогом.

В строках 11 - 17 гл. IV «Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» (далее - разд. IV) уточняющей налоговой декларации указывается сумма уточнений налоговых обязательств, которая рассчитывается путем сравнения показателей уточняющей налоговой декларации и налоговой декларации, которая уточняется, а также сумма начисленного штрафа и пени, в том числе:

• в строке 11 - сумма налога по данным ранее представленной декларации, которая уточняется, в зависимости от формы деклараций, которая представлялась за налоговый (отчетный) период, который уточняется (нарастающим или не нарастающим итогом);
• ​в строке 12 - уточненная сумма налоговых обязательств за налоговый (отчетный) период (за календарный квартал), в котором обнаружена ошибка;
• в строке 13 - сумма налога (недоплата), которая увеличивает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (строка 12 - строка 11 декларации)
• в строке 14 - сумма налога, которая уменьшает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (указывается только положительное значение: строка 11 – строка 12 декларации)
• в строке 15 - сумма штрафа в размере 3% суммы недоплаты (строка 13 х 3%);
• строка 16 - в уточняющей декларации не заполняется;
• в строке 17 - сумма пени, самостоятельно начисленная в соответствии со ст. 129 НКУ.

Если ошибки, сделанные в разд. II и разд. III налоговой декларации, не повлекли занижение налогового обязательства за налоговый (отчетный) календарный квартал (строка 10 налоговой декларации заполненf верно), то в уточняющей налоговой декларации в разд. IV заполняются показатели строк 11 и 12, а строки 13-17 прочеркиваются.

Такой ответ предоставлен в ЗІР, категория 108.01.05.